海外持股大于等于10%？美国华人必须申报5471！

2023-09-30 15:09

什么是5471表格？

5471表格是美国国税局（IRS）要求某些美国人和实体提交的报表。它的全名是“Form 5471, Information Return of U.S. Persons With Respect to Certain Foreign Corporations”，中文是海外股权投资申报表。顾名思义，美国税务公民如果在海外持有一定公司股权（10%）以上就需要交税。5471表格的设立旨在监管和跟踪美国人或实体在国外拥有或参与的外国公司的财务信息。

主要目的包括：

税收透明度：IRS 通过要求提交5471表格，可以更好地了解美国人或实体在国外公司中的经济利益。这有助于确保他们遵守美国的税收法规，并报告和纳税他们可能在国外公司中产生的收入。
防止逃税：通过要求提交5471表格，IRS 可以监管可能存在的逃税行为，以确保所有应纳税款都得到合法征收。
国际税务合规：美国个人和实体可能涉及复杂的国际税务安排，包括外国公司的股权持有和经营。5471表格要求他们提供详细信息，以确保他们遵守美国税法的国际税务规定。

总之，5471表格的设立旨在促进税收合规，减少逃税行为，并提供对美国人和实体在国外公司中的经济活动的透明度。如果适用，未提交或不正确提交5471表格可能导致税务罚款和其他法律后果。

一、何时需要申报表格5471

提交5471表格的时间通常是在相关报告年度结束后的附加申报期限内，通常是在报告年度结束后的第15天。如果需要额外时间，可以申请扩展，但仍需要支付应付的税款。提交5471表格的截止日期取决于外国公司的报告年度和申报人的情况。因此，具体情况可能会有所不同。为确保合规，个人和实体应咨询专业税务顾问，以确定是否需要提交5471表格以及如何准确填写表格。

前不久，G先生和他的夫人从别的会计师事务所转到我们事务所商讨他们的税务问题。谈话间，我们了解到G先生有两个控股的海外公司（控股公司的定义是纳税人拥有这个公司超过50% 的股份），但是他们原先的会计师漏报了2017年的Transition Tax和2018年的GLITI Tax。由于会计师的失误，G先生和其夫人或将面对高达2万美金的罚款。

我们帮助他们修正了税表，并以专业注册会计师的身份，替他们写信给税务局解释了遗漏海外公司申报的原因，意在帮助他们规避罚款。其实，最近不少新客人们很焦虑地找到我们并寻求我们的帮助，都是因为他们根本不了解。2017新税法规定海外控股公司即使不分红，可能也会有交税的问题，也有的客户因为漏报了新的税种（Transition Tax and GILTI Tax）导致他们收到了国税局给出的1万甚至几万美金的罚单！

二、新税种 TRANSITION TAX & GLITI TAX

2017年签署的《减税与就业法案》对税改进行了重大改革，尤其对5471有重要的调整。主要有以下4点改革：

引入了全球低税收所得（GILTI）规定，需要在5471表格上报告与GILTI相关的信息。
允许以较低税率将未纳税的外国累积利润带回美国（Transition Tax），但引入了新的信息披露和税务规定，需要在5471表格上报告。
可能扩大需要提交5471表格的实体范围，特别是对于拥有外国子公司的控股公司，需要提供更详细的信息。
进行了其他税收改革，可能导致在5471表格上提供更多或不同类型的信息。

如果您是2017年以前移民到美国，2017年报税时就需要申报海外公司，并且在登陆那一年到2017年底海外公司的累计收益需要交“过渡税”（Transition Tax）。这是国税局官网对Transition Tax的阐述：

另外，从2018年开始，纳税人还需要每年就海外公司净收益部分缴纳全球无形抵税收入(英文简称GILTI Tax)。这是国税局官网对GILTI Tax的阐述:

三、2022年海外公司申报披露的信息和申报的表格

2022申报分类和税表 —— Filling Requirement for Categories of Filers：Table of Requirement Information

四、错报漏报海外公司

面临的不良的后果

了解了海外公司5471申报的主要内容之后，下面我们来详细谈一谈漏报错报海外公司的罚款和不良后果。

漏报错报海外公司或者漏报Transition Tax和GILTI Tax对于有海外公司控股权的绿卡移民的影响非常之大。

首先，漏报Transition Tax和GILTI Tax如果被国税局查出来，每个漏报的海外公司可能面临来自国税局1万美元的罚款。
如果在收到国税局罚单的90天内，没有做出回应，会追加1万的罚款，漏报错报一家海外公司的最高罚款可达6万美金。值得一提的是，即使您的海外公司没有收益，甚至是亏损的，也需要做完整的信息申报，否则也面临罚款。
有申报海外公司但是迟报Transition Tax和GILTI Tax, 按照欠税额的大小，纳税人还可能被国税局罚欠税额每月0.5%的欠税利息，这个利息是没有上限的。
再者，对于拿临时绿卡的移民，如果被发现漏报海外公司，还可能被移民局认为是不诚实的报税者而对他们的永久绿卡的领取也会有负面的影响。

综上所述，在报税方面，选择一个对国际税法有丰富经验的会计师是十分重要的，正确的报税会为纳税人降低很多潜在的风险。我们宏信集团专精国际税务和美国税务，我们的会计师是国际税法的一流专家。我们有好多客户都是有中国背景的成功人士，他们在国内都有公司，我们有的客人在国内有十几家的公司，申报起来相当复杂。我们了解最新的税务法规，对于不断变化的，复杂的国际税法尤其精通，所以我们不仅为我们的客人正确无误地申报了海外公司，还致力于合法合规地为客人节省大笔税款。

以客户出发 以朋友离开

来源：网络

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来源: qq

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