在线售货收税单须申报 H1、F1报税方式不同

美国国税局（IRS）2022年12月23日宣布1099-K表格的重要变化，受到常在在线贩售物品的民众关注。根据新规定，原定交易次数达到200笔或交易金额达到2万元时才会发送1099-K表格的门槛，现已下调至600元。这一修正也让许多持工作签、或学生签的民众十分紧张。

北美华人会计师协会会长张青指出，国税局原定在前一年就实施这一规定，但由于过渡期的原因再次延迟一年。根据不同的税务身分，即H1和F1签证持有者，报税方式也有所不同。

对于H1签证持有者，如果民众在美国居住超过183天，民众将被视为美国税务居民，并需要按照相应的税务规则进行报税。对于F1签证持有者，如果民众在前5年内在美国居住超过183天，则在报税时仍被视为外国人，需要按照外国人的税务规则进行申报。

不需纳税≠不需申报

他指出，当民众收到一份1099K税表时，虽然这笔收入可能不一定需要缴纳税款，但民众绝对需要将其申报，因为「不需要纳税」和「不需要申报」是两个不同的概念。举例来说，民众出售个人物品，例如一部二手冰箱，赚600美元，尽管民众可能不需要支付所得税，但民众仍然需要在报税表中注明这笔收入为600美元。这样做是为确保民众的「basis」（投资成本）被确切记录，以防未来需要计算赚取的利润。

然而，个人物品的亏损不会被用来抵销其他收入。换句话说，如果民众亏损400美元，这个亏损不能用来减免其他收入的税款。

他进一步举例解释类似博彩的情况，指出如果民众在博彩中赚取1000美元，则需要报税，但如果民众在博彩中亏损2000美元，亏损额也只能抵销民众赚取的1000美元，而不会产生其他税款减免。

此外，张青还提到一个关于售卖个人物品的例子。如果民众购买两套球票，每套花费250美元，然后民众将它们全部卖出，其中一套赚550美元，而另一套赔50美元，亏损的50美元不能抵销赚取的550美元。每笔交易的「basis」应根据实际情况计算。

当民众收到1099K税表时，无论民众是否真正赚钱，民众都应当申报这笔收入，以确保税务处理的正确性。最后，他提到一个情况，即当民众收到1099K税表，但这笔钱实际上不是因出售物品，而是一笔报销或礼品时， 民众应该请求更正这个错误的税表。如果无法成功更正，民众仍然需要在原始的1099-K税表上申报这笔款项，但可以在另外的税表上做一个调整，以抵销这笔金额，形成一个所谓的「无盈无亏」（no gain no loss）情况。这个调整的数字将抵销民众原本被误报的收入，确保民众不需要支付不应该支付的税款。

申报1099-K 不影响移民状态

根据国税局官网指出，1099-K表格的重大变化包括2021年通过的600美元规则，将之前的要求从2万元或200笔交易调整至600元。然而，2022年12月的规则已经被推迟，所以2023年税务申报时，即以600元为标准。需要注意的是，某些在线平台如eBay等，可能仍会发送1099-K表格，因此在处理这些表格时，应谨慎遵守相关规定。