年底检查这八项，华人会计师教你省钱

洛杉矶华人资讯网11月25日报道 华裔会计师建议，今年年底之前（12月31日）是规划当年税务减免的最佳时间，采取正确的税务规划，将能节省一大笔税务开支中美会计师协会前会长、会计师李豪，总结提出八种建议，供民众及企业商家参考：

1. 延迟征收“收入税”。对于雇员来说，延迟工资和薪水的收入可能比较困难，但可以考虑将年底奖金推迟到明年，前提是在明年支付年底奖金是公司的标准做法。如果是自雇或从事自由职业或咨询工作，将有更多的自由度。

2. 加速今年减免来降低税单。例如，捐赠给慈善机构。

3. 谨防“替代最低税”（AMT）。如果已经处于“替代最低税”之中，或者无意中触发该机制，加速纳税扣除可能会导致纳税人赔钱。AMT是根据不同规则单独计算的，与常规税收责任分开。纳税人必须支付两者中较高的税款。根据常规规则可扣除的某些费用在AMT下不可扣除。例如，州和地方所得税以及财产税在AMT下不可扣除。

4. 出售不良投资以抵消收益。一个关键的年底策略被称为“损失收获”，出售不良投资，例如出售赔钱的股票和共同基金，以实现亏损。然后便可以使用这些亏损来抵消年内实现的其他资本利得收益。

5. 最大程度地参与退休账户计划。也许没有比延税退休账户更好的投资了，退休金可以累计增长为一笔相当可观的金额，因为随着时间的推移可以免税复利。公司赞助的401(k)计划可能是最划算的，因为雇主通常会为员工匹配资金。

6. 避免儿童税。国会制定了儿童税的相关规定，以防止纳税人将投资收入从父母的高税率转移到孩子的低税率。适用于18岁以下的受抚养子女或18岁至24岁以下，不能自己提供一半以上的生活费，并且是全日制学生的子女。2023年儿童税对超过2,500美元的儿童投资收入征税，税率与父母相同。

7. 检查IRA分配情况。通常情况下，纳税人必须在73岁那一年的4月1日之前，开始从传统的IRA中定期取出最低分配额，如果未提取足够的金额，将触发IRS最严厉的处罚之一。根据纳税人的年龄、寿命预期和年初账户余额，对应提取的金额征收50%的消费税，为了避免罚款，必须在12月31日之前进行年度提款。

8. 注意“灵活开支账户”(FSA)，也被称为弹性计划，这是许多公司提供的附加福利，让员工将部分工资存入一个特殊账户，可以用来支付儿童护理或医疗费用。其优点是存入账户的资金可以避免所得税和社会保障税。问题在于臭名昭著的“使用它或失去它”的规则，纳税人必须在年初决定为该计划存入多少资金，如果在年底前没有全部用完，将放弃多余的部分。随着年底临近，可以检查一下雇主是否采纳了IRS允许的宽限期，允许员工在2023年预留的资金最迟可以在2024年3月15日之前使用。

李豪会计师还建议，如果纳税人有海外资产、海外合伙人、海外信讬，就需要进一步量身定做符合个人的税务规划。