别想逃税!美国国税局将强化执法力度，确保高收入个人和大型企业履行纳税义务

• 优先处理高收入案件：国税局已加大力度追查那些未报税或未缴纳公认税债的高收入、高资产个人，数十名收税专员重点关注这些高端征缴案件。这些努力主要针对收入超过 100 万美元、公认税债超过 25 万美元的纳税人。国税局从超过 175 名高收入者那里征收了 3800 万美元，取得了初步成功。国税局去年秋天开始联系大约 1,600 名此范畴的新纳税人，这些纳税人欠税数亿美元。国税局已将这 1,600 起案件中的 900 多起分派给收税专员，迄今为止已征收超过 4.82 亿美元。这使得通过这些新举措从百万富翁身上收回的总金额达到了 5.2 亿美元。

• 追查数百万美元的合伙企业资产负债表差异：国税局已发现资产负债表上持续存在的差异，涉及资产超过1000万美元的合伙企业，这是潜在违规的一个指标。纳税人提交的合伙企业申报表显示，年终余额与次年年初余额之间存在数百万美元的差异。这些差异的数目一直在增加，许多纳税人没有附上解释差异的必要声明。国税局于 9 月宣布了一项解决资产负债表差异的举措，截至 10 月底已发出 480 条合规警示。

• 利用人工智能(AI) 加强对76 个最大合伙企业的审计：大型合伙企业中存在的复杂结构和税务问题需要采取有针对性的方法，以最好地识别最高风险问题并相应地应用资源。2021 年，国税局启动了大型合伙企业合规 (LPC) 项目的第一阶段，对申报人群中一些最大、最复杂的合伙企业申报表进行审查。国税局于 9 月宣布，将把该项目扩展到更多大型合伙企业。在人工智能的帮助下，这些申报表的选择是数据科学专家和税务执法专家之间突破性合作的结果，他们一直在并肩工作，应用尖端的机器学习技术来识别潜在的合规风险。纳税人部分的合伙税、一般所得税和会计以及国际税等领域历来审查范围有限。截至 12 月，国税局对美国 76 家最大的合伙企业进行了公开审查，这些合伙企业代表了各个行业，包括对冲基金、房地产投资合伙企业、上市合伙企业、大型律师事务所和其它行业。平均来说，这些合伙企业各自拥有超过 100 亿美元的资产。

• 大型外资公司转让定价倡议：国税局正在加大对在美国分销商品且未为其在美国活动赚取的利润缴纳公平份额税款的外国公司美国子公司的合规执行力度。这些外国公司年复一年地使用转让定价规则通过不当使用这些规则来申报损失，以避免申报适当数额的美国利润。为了打击这一策略，截至 11 月中旬，国税局已向 180 多家大型外国公司的子公司发出合规警示，重申其在美国的纳税义务并激励自我纠正。

• 扩大大型公司合规项目：大型企业与国际部门 (LB&I) 的大型公司合规 (LCC) 项目通过使用数据分析来识别大型公司纳税人进行审计，重点关注违规行为。LCC项目包括规模最大、最复杂的公司纳税人，平均资产超过 240 亿美元，平均每年应税收入约为 5.26 亿美元。随着新会计师于 2024 年初加入，大型企业与国际部门正在扩大该项目，结合人工智能和跨境问题、企业规划和交易等领域的主题专业知识，对选定的最大公司纳税人进行额外 60 项审计。

• 合伙企业自营税倡议：国税局加强关注适用于合伙企业和合伙人的税务问题，发现有富有的个人合伙人提供服务并不适当地声称符合州法有限合伙企业（例如投资合伙企业）中的"有限合伙人"的资格，从而避免缴纳 SECA 税，为此，国税局一直在加强合规执行力度，以确保《自雇供款法案 (SECA)》税款得到正确申报和缴纳。与从工资中扣除就业税（联邦保险供款法案/FICA）的工薪阶层不同，自雇人士必须在其联邦所得税申报表上申报并缴纳 SECA 税。国税局至今已对富有个人进行了80多项审计。此外，2023 年 11 月，税务法院在 Soroban Capital Partners LP v. Commissioner 案中发表意见，同意国税局的立场，即 SECA 税的有限合伙人例外不适用于仅名义上"有限"的合伙人。因此，积极参与州法有限合伙企业的合伙人必须将其合伙份额报告为自营职业的净利润，并缴纳 SECA 税。

自《通货膨胀削减法案》通过以来结案的新案件示例如下：

• 2024 年 1 月，两人因串谋实施电汇欺诈、和协助提交虚假税表以及洗钱罪，因推广涉及联合保护地役权的欺诈性避税骗局而分别被判处 25 年和 23 年监禁。
  

• 12 月，一家瑞士银行针对其通过开设和维持未申报账户协助美国纳税人客户逃税的行为，签订了延期起诉协议 (DPA)，并同意向美国财政部支付约 1.229 亿美元。该银行还管理某些美国纳税人客户的账户，使他们能够进一步向国税局隐瞒未申报的账户。从 2008 年到 2014 年，该银行总共持有 1,637 个美国罚金账户，截至 2008 年 1 月管理的最大资产总额约为 56 亿美元，代表客户总共逃税约 5,060 万美元。
  

• 12 月，一人被判处 10 年零 10 个月监禁，并责令支付超过 13 万美元的赔偿金，另一人被判处 102 个月监禁，并责令支付超过 250 万美元的赔偿金，第三人因参与 RICO 网络入侵和税务欺诈共谋被判处 4 年监禁并被勒令支付超过 250 万美元的赔偿金。这些人使用暗网购买全国各地注册会计师和报税公司电脑服务器的服务器资证。 

• 12 月，一名个人因在爱情诈骗案作为钱骡提交虚假税表，被判处在联邦监狱服刑 28 个月，并被勒令向国税局支付超过 470,000 美元的赔偿金。该人开设并维持银行账户，以收取该骗局的收益并将资金汇给自己和海外其他人。

• 一名个人因未缴纳在华盛顿特区范围经营数家餐馆而产生的超过 135 万美元税款，被判处 57 个月监禁。该人通过隐匿资产和掩盖从企业获取的大笔资金来逃税，以名义实体的名义购买财产，并在企业的账簿和记录中进行虚假记录，以隐藏使用企业银行账户的个人购买行为。

聘请更多顶尖人才来追踪高收入个人、复杂的合伙企业和大型公司

国税局在 11 月和 12 月招聘了 560 名新的熟练会计师，这些是加大力度追查高资产个人、复杂的合伙企业和不缴纳所欠税款的大型企业的工作的关键职位。重要的是，国税局一直在对其招聘流程进行现代化改造，并举办更多直接招聘活动，以更好地与私营部门竞争，并迅速吸引顶尖人才加入。

例如，在休斯敦 12 月的一次招聘活动中，国税局在两天内雇佣了 160 名熟练会计师，将通常三到六个月的招聘流程压缩到一天。这些活动会提前进行推广，现场人力资本办公室人员会审查所有申请人的资历并确保他们符合该职位的资格。经过初步筛选后，申请人将接受招聘经理的面试，并转交给选拔官员做出最终决定。成功的申请者将获得暂定录用书，并在现场获得赞助和指纹识别，之后只需完成背景和税务调查。

改善纳税人服务

• 开设纳税人协助中心：目前，自《通货膨胀削减法案》通过以来，国税局已开设或重新开放了 54 个纳税人协助中心，包括自 11 月以来的 4 个：

• 华盛顿州Bellingham

• 威斯康星州Eau Claire

• 宾夕法尼亚州Washington

• 宾夕法尼亚州Media

• 纳税人协助中心招聘更新：截至 12 月底，国税局已雇用 858 名员工在纳税人协助中心工作。这意味着与 2022 财年相比，纳税人协助中心的员工人数净增加了 410，并且国税局将继续招聘以替换离职员工。

• 在线回复通知：纳税人现在可以在线回复通知。在 2023 年报税季之前，当纳税人收到文件验证等通知时，他们必须通过邮件回复。在 2023 年报税季期间，纳税人能够在线回复 10 种最常见的抵免相关的通知，例如低收入家庭福利优惠和健康保险税收抵免，从而节省了时间和金钱。到 2023 年 7 月，纳税人可以选择回复 61 种国税局通知和信件，到 2023 年 10 月，纳税人可以回复所有不涉及申报或付款行为的通知和信件。截至 12 月，国税局已通过在线工具收到超过 45,000 份通知的回复。
  

• 税表处理状态信息中心：国税局推出了面向公众的税表处理状态（英文）信息中心，列出了关键表格（例如 1040、941）和一般信件的当前处理状态。"国税局运营：关键任务功能状态"(英文）网页也已更新，以链接到新的信息中心。对于电子提交的表格，处理状态是指从纳税人那里收到表格后当前处理表格通常所需的天数。对于纸质表格，处理状态反映当前正在处理哪个月份收到的表格。国税局还包括了大量以纸质形式提交的表格，这些表格在提交受理后需采取后续行动。例如，触发退税或收到个人报税识别号码 (ITIN) 的表格。该页面每周更新，以反映当前的处理状态。
  

• "我的退税在哪里？"和"我的修正税表在哪里？"语音机器人：国税局推出了自然音语言语音机器人，供纳税人致电询问退税和修正税表。在这些语音机器人的帮助下，来电者可以使用自然语言提问，而不是遵循菜单驱使的提示。

• 通过个人在线账户的最新更新，个人现在可以保存多个银行账户、验证银行账户信息并显示其银行名称。个人还可以安排和取消付款以及扩展和修改付款计划。
  

• 国税局启动了营业税账户第二阶段，扩大了其功能和合格实体类型。因此，除了拥有雇主身份识别号码 (EIN) 的独资经营者之外，合伙企业的个人合伙人以及 S型公司企业的个人股东现在也可获得营业税账户。符合条件的实体现在可以访问营业税誊本并查看数字通知和信件。
  

• 税务专业人士账户的增强，包括能够使用集中授权文件 (CAF) 数据库管理有效客户授权、查看和管理有效授权以及查看其个人和企业客户的税务信息，包括企业应付余额以及已取消和退回的个人支票。

技术现代化

• 数字化：国税局在扫描和电子提交纸质税表方面也继续取得重大进展。到二月底，国税局将更换使用时间超过五年的扫描设备以及六个流量最大地点的自动邮件分拣机，从而简化邮件分拣、打开和扫描的过程。截至 12 月底，国税局在 2023 日历年扫描了超过 150 万份表格，其中包括超过 484,000 份 940 表格、907,000 份 941 表格和超过 111,000 份 1040 表格。数字化对于国税局如何改进服务具有深远影响。

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