财产继承的各种考虑因素

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Roth IRA 用的是税后的钱，但日后的增值不用交税，而且没有RMD的要求，可以一直不拿留给子女。百年后这笔Roth IRA不论是50万还是100万都不用交联邦所得税。你百年后，该Roth IRA 账户转给你指定的受益人，变成继承IRA（inherited Roth IRA）.当然这时你的受益人（子女或其他人）必须立刻开始拿RMD. inherited Roth IRA 拿RMD时不用付税，没拿出来的那部分继续在里头享受无税增长，所以对高资产人士来说，Roth IRA 是财富传承的一个极其强大的工具。当然Roth IRA的钱算你的遗产，不能免遗产税，但如果你的财产大到超过遗产免税额的话，设立conversion Roth IRA就更有必要。

401K、IRA与配偶、子女的继承权： 公司sponsor的团体退休计划如401K， 健在配偶通常是退休计划的自动受益人，如果你想指定配偶做401K的受益人，你需要得到现配偶的签字同意。而个人退休计划如IRA、SEP 则不受该法的管辖，你可以指定非配偶做受益人。如果你离职、退休或者到了59岁半，你有权把401K转成个人的IRA，401K 转成IRA就可以指定子女或其他人做受益人，而不必是配偶。如果401K户主不想死后让配偶拿到401K的钱，最好的做法就是把它转成IRA，然后指定受益人。

财产转移的成本怎么算？在转移财产给子女时有2种计算成本（cost basis）的方法，一是carry over basis（原价保留） 二是 step up basis (底价提升)。生前赠与用的是原价保留，而死后遗产则用的是底价提升，不论房地产还是股票用的都是这2种方式。

如果生前转移财产，坏处是最初的成本会一直保留下去，日后子女卖出时可能会有巨大的资本增值税，但好处是一旦赠与出去了，日后的增值都不算你的遗产；如果死后以遗产方式留给子女，好处是底价提升了，但这笔财产要算你的遗产，可能会有高达40%的遗产税。 

生前赠与还是死后继承？单纯从省税角度考虑，如果你认为你会有遗产税，那就最好在生前把增值快的财产转给子女。如果你认为你今生不会有遗产税，那就采用遗产继承的方式把财产留给子女，使他们享有底价提升的好处，日后买卖时可以少交资本增值税。

非税务因素   财产转移除了考虑税务外，还要考虑子女是否成熟、风险管控等各种因素。过早把财产转移给子女，搞不好会被小孩花掉、败掉、惹上官司告掉或者离婚离掉。如果你不想你辛苦积攒下来的财富被子女花掉、败掉、告掉或离掉，最好不要在生前把大笔财产转给子女, 而应该维持对财产的所有权和管理权。

总之，财富传承不是简单的省税问题，要做全盘考虑，最好咨询有经验的财务规划师。