将19名会计、人事员工计入研发人员，这个创业板IPO的神操作

文/梧桐晓编

深交所上市审核中心2022年12月9日发布《创业板注册制发行上市审核动态》2022年第11期（总第29期）。该《动态》公布了对美庐生物科技股份有限公司的监管情况。

深交所在审核和现场督导中发现，美庐生物科技在申请创业板首发上市的过程中，存在如下违规行为：

一是未真实终止与关联供应商的关联采购交易，并在人员访谈、业务单据、结算方式中存在刻意隐瞒相关信息的行为，未如实披露关联交易实际未终止的情况；

二是关于研发人员认定及“三创四新”论证依据相关信息披露不准确，将19名从事会计、人事等工作的人员计入研发人员且未能提供其参与研发工作的充分证据；

三是未充分披露与经销商客户存在的售后代管代发安排及收入确认依据，相关信息披露与实际情况不符。

保荐代表人、签字会计师未按照审核问答及相关执业规范的要求，对发行人研发人员认定、薪酬归集及“三创四新”的论证依据，以及发行人与经销商客户存在售后代管代发安排、相关收入确认依据等进行充分核查，作出的专业判断不审慎，发表的核查意见不准确。

综上，深交所对发行人采取通报批评的纪律处分，对保荐代表人、签字会计师采取书面警示的自律监管措施，并对保荐人、会计师事务所出具《监管工作函》。

参考阅读：本号2022年11月30日文章《IPO终止！涉嫌财务造假，发行人被通报批评，保代、签字会计师被警示》