如何取得房屋节能抵税？

Q：我们家去年底装修房屋，采用很多节能设计，请问报税时是否可申请节能抵税？该怎么做？

A：您仍可因为房屋装修节省能源而享受「房屋节能抵税」(Home Energy Tax Credits)，美国国税局已将这项优惠展延至2023年度。

抵税是直接降低应缴税额，非常可观。

通过这项抵税，联邦政府及多州政府将分担节能装修成本，适用项目包括安装节能门窗、冷暖气，如果安装太阳能板、水暖气或其他大节能工程，抵税额更高。

「2022年抗通膨法案」(The Inflation Reduction Act of 2022)大幅提高 2023年至2032年的房屋节能装修税赋优惠。

重点如下：

第一点：有些抵税优惠展延至2022年度

房屋节能装修抵税原订2021年12月31到期，但抗通膨法案将其延展至2022年；抵税额相当于特定节能门窗、天窗成本的10%，以及特定空调及水热器系统成本的100%

国税局网站称，截至2022年12月31日，房屋节能整修抵税是500美元终身抵税限额，过去已用过抵税额，当今年度可用抵税额随之降低。

税务会计业者Wolters Kluwer Tax & Accounting首席联邦税分析师勒斯科姆(Mark Luscombe)解释，如果2022年之前用尽终生抵税额，2022年将不再有抵税额可用；此外，某些项目的抵税上限降低，好比说窗户，降至200美元。

相对的，税务专书「J.K. Lasser's 1001 Deductions and Tax Breaks 2023」作者韦特曼(Barbara Weltman)说，如果先前进行节能装修，但当时没有抵税优惠，如今可申请「修正报税」(amended return)，提交1040-X俢正税表、获得退税，报税到期日后最多三年内可申请修正。

第二点：2023年全新及展延节能抵税措施

抗通膨法案也自2023年起展延节能抵税(Energy Efficiency credit)，涵盖更多费用，2023年至2032年间每年最多达1200美元

各装修项目的抵税额有上限，合格外门抵税上限是每一扇门30%、最高不超过250美元，总金额500美元，外窗及天窗也是成本的30%、总额600美元，隔层材料或系统、密封材料或系统也是成本30%；住宅能源物产抵税额是成本30%，包括人工，每一分项最多600美元；热泵和生物质炉灶和锅炉抵税额是成本的 30%，包括人工，每年最多2000 美元。

节能房屋装修抵税额不再有500美元终生限额。

第三点：装修项目须附合标准

例如窗户和天窗须有「能源之星」(Energy Star) 最高效(Most Efficient)标章。

各细项的抵税额度、以及该符合哪些标准等消息可参阅国税局节能房屋装修说明，也可参阅能源之星的屋主税收抵免资源页面；还可通过房屋修缮用品店获得实用资讯。

房屋修缮业者罗伊(Lowe's)发言人豪克(Kara Hauck)说，抗通膨法案针对许多产品延展抵税和现金回馈(rebate)，罗伊备有许多资源可协助顾客充份把握这些机会；消费者可到罗伊网站造访现金回馈中心，点击「当今回馈」(current rebate offers)，而后搜索「抵税」栏，找出哪些项目符合资格。也可从能源供应商取得相关资讯。

韦特曼说，2023年起，房屋能源稽核也可抵税，并可帮屋主了解该进行哪些修缮；能源稽核抵税额以成本30%为限、最多150美元。

第四点：清洁能源有更大抵税额

住宅清洁能源物产抵税额相当于2022至2032年间某些主要清洁能源系统安装成本的30%，诸如太阳能板、太阳能暖气(温水游泳池和热水浴缸除外)、小型风力涡轮机和地热热泵，抵税额2033年将降至26%、2034年降至22%，2035年到期。相关细节可搜索「能源之星」。

第五点：善用其他抵税管道

韦特曼说，节能装修抵税管道不止一个，而且州府、地方政府可能以不同方式提供优惠，包括抵税、现金回馈等，可到「再生能源和节能州府激励数据库」(Database of State incentives for Renewables & Efficiency ，DSIRE )，键入居住地区域码即可查找。

有些地区的电力或能源公司有具体方案为用户节省节能装修、节能电器或其他用品的成本，例如，维吉尼亚州 Dominion Energy公司为购买特定能源之星电器的用户提供折扣，冰箱或洗衣机最高50美元、烘干机100美元、洗碗机50美元。