美国人花在报税上的时间和金钱比其他国家的居民多

2023年4月18日是美国的纳税截止日。对于那些等到最后一刻才报税的人群，美国国税局估计平均需要花费13个小时来完成报税。但是，报税可能很困难，因为美国的税制相对其他国家来说更为复杂。尽管如此，美国的所得税制度要求个人每年填写纳税申报表或花钱请人代为完成。然而，许多国家/地区已经发现了一种更简单的方法来报税，这可以减少人们的担忧和工作量。

近年来，许多国家，包括美国和英国在内，实施了免退税制度，允许纳税人从其收入附近的年度财务报表中保留确切的所得税数额。

此外，西班牙和丹麦等其他市场还提供税务对账系统，税务机构通过了解纳税人的财务状况完成申报，从而简化税务登记。

纳税人只需查看表格并确认是否有任何错误即可。这些来自不同国家的税收制度可以减少确定一个人的税单的成本，估计每年超过110亿美元，政府可以承担这项义务。

为了免去退税和税收调节的麻烦，美国采用了预扣全年分配的确切税款的制度。最终消除了需要将这些金额与实际纳税义务相匹配的情况。但是，为什么美国不能始终坚持这个制度呢？

因为它在简单的税法情况下最容易执行，而令人遗憾的是，美国的税法并不简单。当财政部2003年向国会通报该制度可行性时，报告标题为《税收简化是先决条件》。

美国税制的复杂性部分源于其对每个人单独征税的制度，而不是对不同的个人征收不同的税率。例如，未婚和已婚夫妇可能会面临不同的税率，这使得预扣税款的确切数额变得很麻烦。此外，美国有许多税级，不同之处在于使高收入者支付更高的所得税率。

尽管累进税旨在维护公平，但由于富人需要支付更多，这也导致税收更加复杂。因此，如果美国希望实现税制的简化，应该考虑统一或更低的税率，而不是对不同的个人征收不同的税率。

美国的税收制度为什么如此复杂呢？其他国家通常采用较简单的累进税制，例如英国，只有四个税级而不是美国的七个。美国对工资和其他收入（如股息或资本利得）的税率也不同，通常以较低的税率征税以鼓励投资，因为投资收入通常已经被征税。

然而，相比之下，美国的制度变得更加复杂，因为一些短期投资和股息可能会面临没有有利税率的情况。这些来自不同收入水平和类型的不同税率使得准确预扣税款具有挑战性。

此外，由于可用的扣除额和信用额度非常高，美国的系统变得更加复杂。扣除会减少应税收入，从而减少纳税义务。例如，假设一个人有80,000美元的工资收入和15,000美元的扣除额，他们的应税收入将为65,000美元。按照2022年的税率，他们的纳税义务为9,617美元，扣除后可节省3,300美元的税款。

值得庆幸的是，有许多扣除额可以申请，但不幸的是，纳税人通常必须克服重重困难才有资格获得这些扣除额。赌注只有在赢钱的情况下才能申报损失，州所得税每年最多适用10,000美元，学生贷款利息仅适用于年收入85,000美元或175,000美元的情况，具体取决于一个人的婚姻状况。

再者，这些扣除有不同的“风格”：“线上”扣除和“线下”扣除本身有两种“风格”：逐项和标准。纳税人仅在这些金额超出标准扣除额时逐项扣除。因此，可能会花几个小时计算慈善捐款的总计，却发现无法申请扣除，因为总计低于标准扣除额。

信用额度是税收制度的另一个有价值的方面，因为它们减少了你每一美元的纳税义务。如果我们重新访问应税收入为65,000美元且初始纳税义务为9,617美元的个人纳税人，那么1,000美元的抵免额会将他们的纳税义务降低至8,617美元。但是，由于随着您收入的增加和广泛的资格要求，信用额度可能会减少，因此信用额度会变得复杂。

复杂性可能有利于税收制度。一个优势是它为系统提供了灵活性，可以对疫情等当前事件做出经济刺激或其他反应。例如，国会为纳税人在疫情期间所做的某些慈善捐款提供保证税收优惠作为线上扣除，这意味着纳税人不必计算他们是否有资格作为线下逐项扣除。

美国的税收制度不能过于简单，即使降低复杂性转向免退税或税收调节制度也存在自身问题。过渡需要国税局提供大量资源，虽然国会已批准在未来十年内向国税局追加800亿美元资金，但这一数额对当前系统至关重要。估计只有6,200万美国纳税人可以受益于免退税或税收调节制度，而大多数纳税人仍需要提交纳税申报表，因为预扣或预填的申报表不准确。

简化的税制可能会带来麻烦，例如，国会可能需要额外努力来利用税收政策来刺激经济或鼓励有益的行动，例如投资可再生能源。准确的扣缴可能会减少一些美国人收到的大笔退税，没有完美的税制，美国政府必须决定其错综复杂的税收制度是否值得花时间和平均250美元的报税费用，这些费用可以用来享受其他更愉快的活动。