IRS建议：规划利用现有以及新的税务优惠，为申报改变做准备

公众号新闻

2023-05-04 14:05

美国国税局今天敦促企业纳税人现在就开始规划利用节税机会，并为将于2023年生效的申报改变做好准备。

在4 月30日至5月6日的全美小企业周期间，国税局将与小企业管理局以及其它政府和私人机构一起庆祝美国小企业的辛勤工作、独创性、奉献精神以及他们对经济的贡献。

距明年的报税截止日还有将近一年的时间，企业家仍有时间来确定可利用的税务优惠，并采取行动使自己具备资格，从而2024年报税时进行申请。同时他们也有时间来规划申报改变，甚至申领最近曾经忽略的税收优惠。

降低小企业的能源成本

去年夏天颁布的《通货膨胀削减法案（IRA）》包含了可以为小企业主节省能源开支的条款。例如：

小企业可获得转换为低成本太阳能发电所花费用30%的税收抵免，从而降低运营成本并防范能源价格波动。
小企业建筑所有人可获得每平方英尺最高达5 美元的税收抵免，来支持可降低水电费的节能改进。
使用卡车和货车等车辆的小企业，通过商业清洁能源车辆抵免优惠（英文），可获得高达购买商业清洁能源车辆（例如满足适用要求的电动和燃料电池车型）成本30%的税收抵免。企业可申请的商业清洁能源车辆抵免数量没有限制。

这些抵免不可退税，因此企业不能获得超出所欠税额的抵免额。

员工留任税收抵免：如果符合条件请申领，但应避免相关诈骗

在提交2020年和2021年的工资税申报表时忽略了员工留任税收抵免 (ERC) 的符合条件的雇主，仍然可以通过提交修改后的联邦工资税申报表来进行申请。

与此同时，国税局提醒企业不要成为在网络、社交媒体、广播甚至电话和电子邮件中推广的众多员工留任税收抵免相关骗局的受害者。任何不当申领员工留任税收抵免的人都必须偿还抵免额，并可能需要支付罚款和利息，因此防范此类诈骗很重要。

此外，诈骗者歪曲了员工留任税收抵免的许多事项，在某些情况下，他们仅仅是利用该抵免来窃取纳税人身份或从纳税人不当申领的抵免中抽成。符合条件的雇主在申领该抵免时如需帮助，应聘请值得信赖的税务专业人士，而不是与这些骗子合作。员工留任税收抵免骗局在今年非常猖獗，因此国税局将其列入了年度"肮脏十二条骗术"税务诈骗清单中。

员工留任税收抵免旨在帮助那些在新冠疫情期间停业但却持续支付雇员工资、或在规定的资格时间段内总收入大幅下降的雇主。员工留任税收抵免是一类工资税抵免，而不是所得税抵免，仅适用于2020年和 2021年期间。

大多数忽略了这项抵免的符合条件的雇主仍然可以通过提交《表格941-X，调整后的雇主季度性联邦税表或退税申请》（英文）来进行申领，该表格可在IRS.gov上获取。表格941-X的申报者以及申报其它类税表的企业可以访问 IRS.gov/erc（英文）来获取详细信息、表格和说明。