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 小心这种账户！

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免税储蓄账户(TFSA)是一种让加拿大人免税储蓄的注册账户。这个账户里的储蓄投资，利息收入都不用交税，所以很受大家欢迎，但是这个账户有存款限额。

一名男子因为银行的免税储蓄账户(TFSA)超额存款，结果被税局严查狠罚。但他不满CRA的惩罚告上法庭，近日这个案子判了。法庭要求他按照税局指示罚款。

据《财经邮报》（Financial Post）报道，纳税人一定要搞清楚自己的 TFSA 限额，否则会被CRA征税和罚款。

在最近的一个案例中，纳税人小A就被罚惨了。

2023 年，TFSA 的限额为每年 $6,500 ，如果有往年未使用的 TFSA 供款空间，可以累计到下一年。如果以前从未向 TFSA 供款，并且自 2009 年以来一直是加拿大居民，那么最多存款限额可高达 $88,000 。

很多人可能不记得自己总共的限额，那么最简单的办法之一就是到CRA个人账户“我的账户”查看自己的限额。

但数字一定要搞清楚，小A就是因为一个括号（）惹祸上身。

小A从2014年开始向其TFSA存款。但在2015年超额缴款，因此，CRA于2016年5月向他发送了一封“教育信”，通知他超额缴款，并告诉他提取超额部分 “立即”缴款以避免罚款。

然而到了 2021 年，小A又一次在TFSA账户里超额存款。2022 年 7 月，CRA 通过评估通知的方式通知他超额供款，向他收取 $2,570.60 的超额供款税，外加 $128.53 的罚款以及拖欠利息。

小A解释说，他在 CRA 网站上查阅TFSA供款空间，看到的是“（$18,459.99）”。他说，他以为可用 TFSA 供款空间为 $18,459.99，没意识到该数字周围的括号表明负数，由于之前的过度供款实际上是负的供款限额。他告诉 CRA 代理，他正在采取措施去除多余金额。

小A联系税局请求取消税和罚款。

但2022 年 8 月，CRA 拒绝了他的请求，并说小A的情况“不构成合理错误”。CRA指出，由于之前就发生或TFSA缴款超额，纳税人已经在2016年收到了一封教育信，所以有责任保存和审查确保TFSA限额。

但小A不罢休，，请求另一位 CRA 官员进行第二次独立审查。他在给 CRA 的信中表示，他不应该因过度缴款而受到指责，因为他“不知道括号中显示的缴款限额表示负数（即超额），并且在得知他的过度缴款后， 他立即从他的 TFSA 账户中取出了多余的金额。”

该纳税人还表示，当他致电CRA解决问题时，税局代表承认，TFSA供款室部分中没有任何地方注明括号内的值表示负数。他还表示，不记得自己 2015 年有过 TFSA超额缴款，并说“这肯定是一个错误，因为他是一个诚实的纳税人。”

CRA再次拒绝了纳税人的请求。

结果小A就闹上法庭，将此事提交联邦法院。

CRA官员承认，纳税人提出减免请求是因为他不理解CRA网站上显示的金额括号内的含义。尽管如此，该官员指出，“每个账户持有人都有责任了解管理 TFSA 的规则和条例，并相应地管理其账户，包括了解括号的使用代表负缴款空间。”

法官毫不怀疑纳税人的行为是诚实的，他的超额缴款是基于对他有多少 TFSA 缴款空间的“误解”。但最终，纳税人的缴款空间以及他们是否处于超额存款状态，取决于该纳税人的缴款和提取。它并不取决于纳税人是否理解网站上的信息。

法官认为加拿大税务局拒绝纳税人的救济请求的理由是“可以理解的”且合理，所以近日宣判，并驳回了纳税人的司法审查申请。 

加拿大税务局对于TFSA的审查非常严格，因过度缴款被罚款经常发生。那么怎样避免这种错误呢？有几件事一定要记住。 

• 首先，税局“我的账户”里 TFSA 供款和提款信息并不是实时更新的，有时候会有非常滞后，所以要看清更新的“截至”日期以及TFSA 空间。

  
  

• 其次，请理解看到的数字，尤其是如果金额外面有括号，这意味着“负金额”已经超额，需要立刻处理，否则就罚款。

  
  

• 再次，当年未使用的空间可以转到下一个日历年。 

  
  

• 最后，从TFSA取款不会损失供款限额，因为取款额在来年或其后任一年度可以重新向TFSA缴纳所提取的金额。

如果一旦向 TFSA 缴款超出了最高限额，可能会因超出限额的每个月而被征收超额缴款罚款税，罚款金额相当于每月 1%。

如果您被征收该税款，可以尝试向 CRA 请求免除或取消该税款。但是税局不一定会同意。如果被拒绝，那么就有2条路，要么老实交钱，要么提交法院打官司。

小A的官司就输了，只能交近$3000罚款和税。大家切记别在TFSA超额存款。