美国｜IRS宣布： 2024年401K存款上限调高至2.3万, IRA可存7000元

美国国税局上周宣布，个人可以在2024年为其 401(k)计划供款的额度，已从2023年的22,500美元增加到23,000美元。

国税局还在第2023-75号通知（英文）中发布了影响美元限制的所有生活成本调整的技术指南，可用于2024纳税年度的养老金计划和其它退休相关事项。

2024年的变化要点

受到通货膨胀影响，国税局(IRS)10月1日宣布，2024年401(k)帐户每年最高存款上限将有调整，从2023年的2万2500元调高至2万3000元，50岁以上民众追加存款(catch-up contributions)的金额则维持不变，仍为7500元，总额为3万500元。

国税局宣布的2024年最高存款上限额度，同样适用于403(b)s教育人员储蓄帐户、绝大多数州政府及地方政府公务员的457退休计划(457 plans)以及联邦公务员的「节约储蓄计划」(Thrift Savings Plans，TSPs)。

参加401(k)、403(b)、大多数457计划和联邦政府节俭储蓄计划的员工供款限额从22,500美元增加到23,000美元。

个人退休账户 (IRA) 的年度供款限额从6,500美元增加到7,000美元。依据《2022年SECURE 2.0法案》(SECURE 2.0)，对50岁及以上个人的IRA追加供款限额进行了修订，纳入了年度生活费用调整，但2024年仍为1,000美元。

401(k)帐户上限放宽受益对象为少数民众

华尔街日报(WSJ)分析，401(k)帐户每年最高存款上限放宽，主要受益对象将是为帐户存进最高上限额度的少数民众。

基金管理公司先锋集团(Vanguard Group)管理的401(k)帐户当中，据统计在2022年里只有15%帐户持有人存进最高上限的金额。

根据去年通过法律，国税局首度根据通膨为省税福利做出调整。从2024年开始，个人退休帐户持有人可以从退休帐户捐款10万5000元给慈善机构，捐款将视为强制最低提款(Required Minimum Distribution，RMD)。原本沿用多年都未改变的强制最低提款额度为10万元。

同样与通膨有关的2024年标准扣除额、税收级距等，国税局则尚未公布。