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普华永道举报信冲击波,遭香港会计及财务汇报局调查!

普华永道举报信冲击波,遭香港会计及财务汇报局调查!

公众号新闻

导读


一波未平 ,一波又起

作者 |李非林

来源 | 债市观察


近日,一封署名为“一部分普华永道合伙人”举报普华永道的公开信在网络疯传,引发市场及媒体关注。没多久,香港会财局出面发声。


也就在上周五,作为会计专业独立监管机构,香港会计及财务汇报局(简称“香港会财局”)发文称,将就该举报信的相关内容展开调查。


香港会财局指出,该举报信就罗兵咸永道会计师事务所(“PwC HK”,与普华永道中天会计师事务所,以下统称“普华永道”质量管理系统,以及对中国恒大集团(3333.HK 简称“恒大”)进行的审计质素的潜在缺失表达严重担忧,鉴于上述指控的严重性,会财局有责任展开调查。


香港会财局还表示,当发现有任何失当行为或违反《会计及财务汇报局条例》的情况,会财局将毫不犹豫对涉事的事务所及个人采取严厉的执法行动。措辞不可谓不严厉。


图源:香港会财局官网

01

疯传的“公开信”

事情还要追溯到4月13日,一则题为《是谁把普华永道带入恒大这个火坑的?》的公开信在市场炸开了锅。

据悉,该公开信是以PDF文件的形式在微信群广泛传播开来,落款人为“一部分普华永道合伙人”,落款日期是3月。该公开信显示,目前普华永道正在接受中国财政部的调查,而把普华永道带入火坑的,矛头直指普华永道中国区主席、首席合伙人和首席执行官赵柏基。

图源:网络

消息一经传出,便引起广泛关注。值得注意的是,公开信出处已不可考,内容真实性尚待证实。

4月16日早晨,普华永道官方作出公开回应,称该“匿名信含有有关普华永道及部分合伙人的不实信息,相关言论与事实明显相悖”,并表示“已就该信的发布与传播向有关执法部门报案”。据自媒体“不死的明德”消息,普华永道此前以内部通知的方式回应了该内容,表示公开信“其中包含了完全错误和不正确的陈述、信息和指控。”
 
图源:普华永道官方公众号
此前,3月18日晚,恒大地产因涉嫌欺诈发行和信披违规被证监会发出行政处罚和市场禁入事先告知书,处罚内容令人咋舌。

处罚说明,恒大地产通过提前确认收入方式财务造假,2019年及2020年总计虚增收入达5641.46亿元虚增利润达920.11亿元。

因此,恒大地产被罚41.75亿元,恒大地产实控人许家印被罚4700万元。

恒大自2009在香港上市以来,一直由普华永道负责审计工作,至2020年普华永道连续12年为恒大年报出具“无保留意见”的审计报告。

对于恒大财务造假案,外界普遍认为普华永道在对恒大进行审计时存在失职行为,导致恒大的债务危机长期被掩盖,误导了众多投资者普华永道是否担责也成为了众人关注的焦点。

然而还没等来官方的相关通报,普华永道内部先躁动起来。这封标明出处为“一部分普华永道合伙人”的公开信,揭开了相关内幕。

公开信长达4000余字,信息量很大,但总结下来有以下几点:

第一、普华永道审计恒大失败的最终责任人是普华永道亚太区和中国区主席、首席合伙人和首席执行官赵柏基。

第二、赵柏基在任职期间,追求合伙人高收入。而对于追求合伙人高收入这个目标而言,恒大是个很好的客户。公开信显示“在2014年,普华永道上一代领导合伙人提出质询,要辞退恒大,但被赵柏基给拦回去了。”

第三、赵柏基为安达信出身的合伙人,审计质量管理在普华永道成为政治斗争中打压对手的手段。对房地产审计项目很有经验的 一个老普华系合伙人反对安达信合伙人的激进做法,结果遭赵柏基打压。

第四、赵柏基通过聘用已经退休的资深美国普华永道合伙人,给予高薪,作为中国所和香港所的说客,掩盖普华永道中国所的实际审计质量情况。

第五、在赵柏基所提倡的EPEP (权益合伙人收入)最高的管理理念下,亚太地区管理不到位,除普华永道中国外,另一场灾难是,普华永道澳大利亚还发生了严重的违法行为。以至于普华永道亚太区管理是基本瘫痪的。

第六、除了为恒大普华永道的审计服务,普华永道还为恒大和许家印家办提供税务咨询服务、跨境交易服务,这些服务是否协助恒大违法违规,需财政部和监管机构检查。

公开信还指出,普华永道在中国接受财政部的调查,在香港面对恒大清盘人的起诉,是普华永道必须面对的。
公开信原文 来源:网络

02

恒大清盘人“穷追猛打”

此前2月份,英国《金融时报》曾报道中国恒大的清算人正在准备起诉恒大的审计机构——普华永道,截至双方中止合作之前,恒大与普华永道的合作已经持续了长达14年。

根据香港高等法院颁布的清盘令,1月末,全球知名的重组咨询第三方机构安迈顾问有限公司杜艾迪(Edward Simon Middleton)先生和黄咏诗女士被委任为中国恒大集团("恒大"或"公司")的"清盘人"。

杜艾迪在亚洲从事企业破产和重组业务超过25年,经验丰富。担任过雷曼兄弟亚洲业务的首席清盘人和甘泉香港航空的联席清盘人。

 

黄咏诗在企业重组和破产方面有逾20年经验,曾处理过瑞幸咖啡的债务重组。


同时担任安迈顾问有限公司董事总经理的黄咏诗女士曾回应称:“我们明白此项工作的责任之重,关系到众多权益人的利益。我们的首要任务是尽可能保留、重组或继续运营恒大的业务。


这也是新的”清盘人“上任以来,做的最震动市场的举措。据中国香港地区媒体报道,杜艾迪和黄咏诗已与至少两家律师事务所进行了初步沟通,探讨起诉的可能性。


图源:罐头图库
据房地产行业媒体观点网援引消息人士观点称,索偿需清盘人证明普华永道有失误引发债权人受损。“清盘人”也在采取措施,保护他们向审计机构提出索赔的权力。

该人士还提到,过去10年,作为债权人收回款项方式之一,起诉审计机构已是常态。根据香港法律,清盘人通常可在涉嫌不当行为发生后6年内提起诉讼。

如果恒大清盘人最终起诉普华永道,这将是普华永道近年来在全球范围内遇到的最棘手的声誉危机。

以史为鉴,23年前,美国的安然公司被曝出财务造假,声名狼藉。而其审计机构安达信会计师事务所也因此倒闭。值得注意的是,安达信与普华永道,均是拥有超过80年历史的国际知名审计机构,然而安然丑闻拖垮了安达信,某种程度上可以说,普华永道是“安然事件”的受益者,从安达信流失的客户、人才、资金,不少都流入了普华永道。

但历史惊人的相似,23年后,当年的受益者普华永道也遇到了类似安达信当年的声誉危机。

因恒大的财务造假案,普华永道等曾为恒大服务的中介机构们也被推倒台前审判,普华永道作为全世界最为知名的四大国际会计师事务所(普华永道、德勤、毕马威、安永)之一,专业性、严谨性和可信度曾深受外界认可。

这一次,普华永道相关合伙人爆出这封公开信,表示“不希望普华永道倒下,普华永道大部分的合伙人是优秀的、敬业的专业人士”或许是在面对可能的调查和赔偿压力下,一次不得已的利益自卫战。

你如何看待针对普华永道的公开举报信?普华永道刚发出官方澄清,又迎来监管机构调查,你认为普华永道接下来该如何应对呢?欢迎评论区留言讨论。

转自债市观察 作者 李非林

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