美国有 4 万亿美元的财富藏在海外！其中大部分在避税天堂，美国会指控瑞信助美富豪逃税

根据外国金融机构向美国国税局报告的数据进行的一项新研究显示，少数极其富有的美国纳税人持有数万亿美元的外国账户，其中大部分是在避税天堂和通过合伙企业。

自 2015 年以来，《外国账户税收合规法》要求外国银行、投资基金和其他金融中介机构报告有关美国纳税人控制的账户的信息。

研究人员使用根据 FATCA 报告的机密行政数据估计，2018 年约有 150 万美国纳税人持有约 4 万亿美元的外国账户，约占报告的美国金融财富总额约 80 万亿美元的 5%。

谁拥有外国账户？

该研究发现了两个截然不同的海外账户持有人群体。绝大多数是美国移民或在国外工作的美国人。他们通常持有很少在避税天堂的相对较小的账户。但大部分资金仅由少数非常富有的纳税人控制，通常是通过与瑞士、卢森堡和开曼群岛等避税天堂的账户建立合伙关系。2018 年，只有约 14% 的外国账户开在这些低税和无税国家。但它们约占海外资产的一半，即近 2 万亿美元。

富有的美国投资者可以通过在避税天堂设立公司或信托来避税，那里当地的税率很低，而且美国的投资收益税通常不会被预扣。离岸资产的所有权高度集中在少数非常富有的家庭手中。

在收入最高的 1% 人群中，大约五分之一的人持有海外资产，在收入最高的 0.01% 人群中，这一比例增加到 60% 以上。而这个非常小的群体控制着海外账户中大约三分之一的资产。

就背景而言，2018 年，税收政策中心将收入最高的 0.1% 的家庭定义为年收入约 775,000 美元或更多的家庭，而收入最高的 0.01% 的家庭收入至少为 330 万美元。此外，这些财富的很大一部分由合伙企业持有。虽然这些实体仅拥有约 1.4% 的离岸账户，但它们持有美国纳税人所有离岸资产的近三分之一。

这些海外合伙资产的四分之三位于避税天堂，几乎所有合伙企业都与金融相关，例如对冲基金、私募股权公司和投资合伙企业。这些合伙企业中约有 43% 为美国纳税人所有。

相比之下，个人直接拥有的一半账户仅持有总资产的 16% 左右。大约 1% 的账户和 14% 的美国拥有的外国资产由 C 类公司和其他实体拥有。

FATCA 报告最初似乎减少了这些外国账户中的金额，但效果很小而且只是暂时的。到 2018 年，这些海外账户中的资产价值已恢复到 2015 年之前的水平。

有缺陷的 FATCA 报告

虽然该项FATCA 报告仍然存在缺陷，比如一些金融机构可能没有完整报告美国所有者，而其他金融机构可能错误地将一些外国所有者误认为是美国人。研究者无法确定大约五分之一的合伙资产所有者，并且无法将持有 38% 财富的个人账户中的 42% 与特定纳税申报表联系起来。

该研究的一些批评者表示，FATCA 报告将美国投资者直接持有的外国账户与美国个人持有的国内基金混为一谈，从而扭曲了海外账户的财富数量，而这些国内基金又拥有离岸基金的权益。

尽管存在这些重大差距，本文还是对海外持有资产的规模及其美国所有者的特征进行了令人信服的审视。可以看出，少数非常富有的美国人将数万亿美元的财富藏在海外，主要是为了逃避美国税收。

瑞士信贷标识。（图片来源：美联社）

美国会指控瑞信助美富豪逃税，要求瑞银承担责任

瑞士信贷暴雷被竞争对手瑞银集团收购后，依然风波不断。据媒体报道，美国国会参议院财政委员会29日称，经调查发现，瑞信违反了其2014年与美国政府达成的认罪协议，过去几年继续帮助美国超级富豪逃税，并向美国政府隐瞒巨额资金。该委员会称，瑞银和瑞士政府应当为此承担责任。