什么是业财融合？

• 管理会计

从管理学的角度看，管理会计实质上是利用财务会计资料及其他相关资料，采用会计资料及其他相关资料，采用会计，统计和数学的方法对企业的各项管理活动进行预测、决策、规划、控制，并对其实际执行结果进行评价与考核，其目的是最大限度地调动各方面积极因素，从而取得最佳的经济效益。

1. 管理会计是指利用会计信息系统以及其他相关数据服务于企业管理的各个层面。

2. 管理会计预测、决策、规划、控制、考核的依据，主要依赖于财务会计资料。

3. 管理会计所采用的方法可以是会计方法，也可以是统计方法或数学方法。

4. 管理会计的内容可以概括为评价过去、控制现在、筹划未来，重点是筹划未来。

5. 管理会计的目的是讲求经济效益最大化，而达到目的的手段是调动一切积极因素。

• 财务管理

就是组织作出的以创造财富为目标的各种投资和筹资决策，也称企业财管，公司理财。

教材主要内容：

1. 财务报表分析与财务预测

2. 价值评估基础（货币时间价值，风险与报酬）

3. 资本成本（债务成本，股权成本）

4. 投资项目（现金流，折现率与敏感性分析）

5. 债权股票价值评估（筹资工具）

6. 期权价值评估（金融期权）

7. 企业价值评估（企业估值）

8. 资本结构

9. 长期筹资（股票债券）

10. 股利分配分割与股票回购

11. 运营资本管理（现金，应收款，存货，短期债务）

• 业务财务

业务财务，也称业财融合，是近几年企业财务界被频繁提起的一个词汇。具体含义如何，没有比较权威的说法。

 传统的财务通常如何工作？

• 从实务角度，财务工作在战略和资本层面，面对企业家通常的工作如：

1. 参与资本运作

2. 参与战略和商业模式设计与论证分析

……

• 从实务角度，财务工作在管理层面，面对业务通常的工作如：

1. 预算

2. 分析

3. 成本费用管理

4. 内控风险管理

5. 资金管理

6. 参与绩效管理

 业务负责人通常的主要工作 

通常，业务负责人要做好的工作包括：

1. 做好业务

2. 培养人才

3. 管好业务的财务成果

 对比 

• 传统财务：

1. 服务对象：传统财务是受聘于企业家，CEO

2. 出发点：帮助企业家，用财务的手法进行管控，重控轻管，更不重视服务。

3. 管控对象：业务及业务人员。

4. 工具：预算分析等。

5. 能力要求：传统财务，偏规则与管控能力。

• 业务财务 -1：

1. 服务对象：企业家，CEO

2. 出发点：深入业务，帮助企业家在更深的层面管理好业务，主要是决策支持，策略建议与推进。

3. 管控对象：业务及业务人员。

4. 工具：预算分析等。

5. 能力要求：了解业务，融入公司运营。

• 业务财务 -2：

1. 服务对象：重点是业务领域负责人。

2. 出发点：帮助业务负责人，达成业绩，更重视服务。

3. 管控对象：在服务业务负责人的时候，管控对象是业务负责人下面的业务人员。

4. 工具：预算分析等。

5. 能力要求：了解业务，融入业务。

 业务财务的主要价值 

在服务企业家方面：帮助企业家更深入管理业务。

在服务业务负责人方面：帮助业务负责人达成业绩。

业财融合的工作角色

 从分析工作看差别: 

比如分析：

1. 传统财务多是财务分析，以财务数据为主要分析对象，多是分析公司层面的大的表现和问题，不深入，也难以深入。基本提不出改进建议。分析多以发现问题为主。

2. 业务财务：首先，既要有企业总体的，更要区分各个领域，有细分的。结合财务数据，业务数据（信息很细化），发现业务问题，而且需要帮助业务提建议，分析建议，大小决策支持。有些分析，甚至远远超出了传统财务的范围，比如客户价值分析…

 从库存管理工作看差别：

业务财务助力库存管理：

承上例，该公司库存一直处于较高水平，这一方面使得公司在库存方面积压了很多资金，同时有些原料还经常因为过期而造成损失。同时，在公司老产品即将退市的时候，经常有一些专用料件因停产而长期滞留在库存中。

传统的财务通常的做法：

1. 分析原材料的库存占比，寻找占比较高的若干原材料。

2.分析原材料的库存变化，即对比不同月份原料金额情况。

3.同样对产成品做出分析。

4.计算周转率。

5.列示变质毁损原料账面金额。

6.分析占用资金的成本。

7.定期列示有问题的专用料件情况。

如何做的更加深入？

1. 结合物料出厂时间，结合销售和生产计划，定期分析和提示有过期风险的物料情况。

2.定期结合BOM单情况，分析专用的非成套料件和价值高的非成套料件情况。

3. 结合领用习惯，设计物料摆放便于实物流的“先进先出”。

4.分析为不同产品的备料情况，看低价值的产品是否备货较多。

5.分析和确定安全库存。

6.定期对问题物料进行分析并协助处理。

7.结合应收款，应付款，资金情况等分析和建议备货策略。

该公司分析和确定物料库存量所考虑的因素：

1.分析安全库存

①结合供货提前期：分析不同运输方式的运输时间

②考虑生产的均衡性：不同生产需求的概率

③分析缺货成本

2.分析库存量

①分析库存成本

②分析不同运输方式的运输成本

③分析其他库存损失

该公司的具体做法（普通通用物料）：

1.按照均衡生产每天的需求量*提前期计算备货量A1.

2.考虑为突发需求备货量，根据以往突发需求的情况，测算频率最高的突发需求量A2.

业财融合对财务组织结构的影响

 案例：某集团业务财务的设计 –组织结构示意图 

三足鼎立的结构

 战略财务 

 业务财务：

（销售财务，产品财务，研发财务，海外财务.. ）-不作数据，把数据做成信息；不做政策，但是会把政策运用到实际中，是战略财务在业务中心的代表。

每个业务单位再往下细分，又配备更下一层的CFO，犹如一张细密的网。

 共享服务中心 

 对业务财务的要求：

 业务财务的工作方式 

 总结：

对组织结构的影响：

通常需要专职人员

通常需要统一的规划和要求

成功要素：

1. 领导大力支持

2. 业务高速发展，投入大量人力财力支持

3. 财务规划设计科学到位

4. 执行的坚决彻底

业财融合对财务人员的要求

业务财务人员的工作特点

与传统的财务工作有相当的差别：

 任正非对财务的要求 

 业务财务人员的能力和素质要求 

能力：

1. 传统的财务管理能力

2. 对业务的深入了解

3. 组织，沟通，协调，执行等通用管理能力

4. 战略，绩效，文化，组织结构等相关能力

职业素质：

1. 性格与心态

开放的心态

创新的心态

服务的心态

学习的心态

2. 行为导向

目标导向

结果导向

科学管理导向

 业务与财务，谁融合谁？

财务向业务方向融合，就是所说的业财融合。

业务向财务方向融合，可以理解为培养业务人员的精细化管理能力，或价值管理能力。

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