想做好股权激励、涉税风险管理，不得不学的22大实务要点
如果现在的你缺案源，对业务方向也比较迷茫，那我推荐你去做股权业务。
如果你想提高创收，不断挖掘、获取客户的衍生业务，那我还是推荐你做股权业务。
而在一众股权业务中，「股权激励」是首选。就像所有企业都需要法律顾问一样，几乎所有企业客户也都有股权激励的业务需求，毕竟大家都想吸引人才、留住人才。
据工信部统计，全国中小微企业高达4800万，假设每家企业支付1万法律咨询费，市场份额也有近5千亿，更遑论几乎大部分股权激励业务都会衍生出股权架构设计、股权融资、股权诉讼、涉税风险等种种业务需求。
可以说，只要你拿住一家企业客户，后面的案源就会滚滚而来。
但残酷的现实是：不是每个律师都能做好股权激励。
首先，方案设计难。激励谁？怎么激励？什么时候行权？条款如何拟定？背后需要你综合考量劳动关系与民事法律关系两大领域。
其次，落地实施难。动员会怎么开？绩效考核如何设计？如何签署执行？核心员工有情绪，如何安抚？显然，这既考验你的业务知识、商业能力，还跟沟通、情商大大相关。
还有未来的上市需求。中小企业的业务发展是不断变化的，现在的小公司，可能5年后就预备上市。这时的股权激励方案该如何调整？符合上市合规需求吗？或者再扩展点，你了解不同类型、不同发展阶段企业的股权激励方案该如何设计吗？
以及最近较为关注的税务问题。这是股权业务中绕不开的课题。
无论设计股权激励方案、搭建股权架构，还是后期会涉及到的股权调整或退出事宜，都会产生税务风险。
这就要求股权律师在设计之初就统筹考虑，以避免被企业客户咨询时发生一问三不知的情况。那么，股权交易过程中会产生哪些税务风险？如何预防、规避并应对？
上述种种，都成为横亘在股权律师面前的执业难题。那么，具体如何解决？又该从何入手呢？
8月5-6日，智拾网举办股权激励与涉税风险应对实战训练营，由北京炜衡（上海）律师事务所高级合伙人金代文、君澜律师事务所合伙人柴文祺联袂亲授。
本次训练营，重点解决以下3大难题：
1. 掌握不同类型、不同发展阶段企业的股权激励方案设计要点
2. 攻克落地难，学会从方案设计到实际签署、执行的落地把控
3. 掌握“自然人、法人、合伙企业”股权交易的涉税风险管控
扫码报名，预定席位
为什么选择我们？
01
双导师面对面授课
深剖细分模块
严格来说，股权激励与涉税风险是两个模块。
其一是股权激励，其二是股权涉税风险管控。为此，针对这两大模块，我们各自邀请了该领域的佼佼者前来授课。
先说股权激励。
此次授课的金代文律师，在公司/商事、公司并购、金融并购领域有丰富的执业经验，为多家创业企业、非上市公众企业、上市企业、预备上市企业提供股权架构梳理、股权激励及股权融资法律服务，他能切实帮助学员掌握不同业务发展阶段企业的股权激励需求与对应的方案设计。
再说股权涉税风险管理。
这可以说是大多数股权律师的“顽疾”。懂股权的不懂税务，懂税务的不懂法律。
但在金税四期的大背景下，“税务”又是不得不面对的课题，你可以不懂具体的税务计算，但你对涉税风险管理要有基本的认知框架。
为此，我们特邀君澜律所合伙人柴文祺律师进行该模块的授课，在成为律师前，曾任职四大会计师事务所税务部门，能同时从律师、财税双重视角进行授课，把税务、股权交易、法律文书融为一体。
02
一站式股权激励方案
适配各类型企业
无论你现在为哪种类型的企业服务，有没有业务基础，这门课都能让你听得懂、学得会、做得来。
因为在课纲的设计思路上是依据股权激励如何设计、怎么设计、如何落地、怎么合规、如何解决诉讼纠纷的主线来设计的。
版块1：股权激励方案的设计思路。涵盖商业逻辑、设计要素、实际业务契合要点等内容。把方案设计前，需要考虑的商业、人事、业务等要素进行系统梳理，确保大方向的正确性。
版块2：股权激励方案与资本市场。重点把不同层级资本市场对股权激励的要求、规则、适配条件进行归纳，也就是说无论现在服务的企业处于拟上市、上市或一般发展中，都能在这里找到解决方案。
版块3：股权激励实战手册。从常见模式入手，分析不同持股平台的搭建建议，同时手把手教学员如何从头至尾落地一套股权激励方案。从前期筹备到计划制定，从文件的拟定到动员培训乃至最后签署执行。每个环节、步骤、要点，都进行一一梳理。
版块4：股权激励避坑指南。重点把常见问题、上市合规与诉讼纠纷中的重点疑难进行归纳解答。行权授权可能碰到的问题有哪些？对价公允性如何评估？举证责任的要点是什么？对此种种，金律师都会一一阐述。
我们还对报名学员，额外加赠金代文老师的线上课——《非上市公司股权激励方案与实操》哦~
扫码报名，预定席位
03
股权交易涉税管理
各类业务场景全覆盖
由于柴文祺律师本身同时具备律师与财税的双重经验，所以在该模块的课程设置上，主要分为两类。
其一，“股权交易”的监管方向和应对思路。
先带着学员梳理2022-2023年中关于“股权交易”的典型监管案例，把案例中的涉税风险点、法律适用要点以及裁判观点进行提炼，从大框架上明确：“股权交易”的涉税风险、雷区一般是哪些。
明确涉税风险是哪些之后，便是如何规避并应对。这也就引出了该模块的第二大内容——
不同“股权交易”场景下的涉税风险管控。
柴律师共将其分为自然人、法人、合伙企业3类。把每个类别中的涉税处理规则、实务要点进行讲解。
以最普遍的自然人为例。
自然人在进行股权交易时会涉及资本利得税、股息红利税。那么，特定的税率和征税规则是怎样的？自然人的税负问题如何解决？常见问题有哪些？柴律师都会一一解答。
04
一整套业务工具资料包
学完即用 免费领
报名学员还可领取精心整理的业务工具资料包。内涵“股权激励计划+股权激励协议+持股平台治理文件+配套执行文件”等股权激励法律文本。
扫码报名，预定席位
具体教哪些内容？
专题一、股权激励全流程设计实战
第一部分 股权激励方案的设计思路
一、股权激励的逻辑与五大要素
1. 股权激励的商业逻辑
2. 股权激励的法律逻辑
3. 股权激励的五大要素
（1）激励权益
（2）激励对象
（3）激励对价
（4）调整机制
（5）退出通道
二、股权激励的生存土壤
1.公司的股权架构与控制权
2.公司治理环境
3.公司的业务模式与人员构成
4.公司的劳动人事合规
5.公司的薪资结构
第二部分 股权激励方案与资本市场
一、股权激励与上市
1.不同层级资本市场对于股权激励的规则比较
2.股权激励与上市节奏的衔接
二、股权激励与融资
1.估值与激励权益
2.投资人特殊权利与激励方案决策
3.核心员工与激励定位
第三部分 股权激励实战手册
（一）股权激励的常见模式
1. 期权
2. 限制性权利
3. 虚拟分红
（二）持股平台
1.不同持股平台的比较
2.持股平台的搭建
（三）股权激励沉浸式体验
1. 股权激励的前期筹备
（1）实控人访谈
（2）尽职调查
2. 股权激励计划制定
（1）激励对象的选取
（2）激励权益的来源
（3）授权条件的设定
（4）授权的周期与路径
（5）激励权益的回拨与退出
3. 案例分享
（1）某科技企业的期权激励方案
（2）案例分享——某大健康企业的限制性权利激励方案
（3）案例分享——某电商企业的虚拟分红激励方案
4. 激励文件
（1）核心文件：激励计划/实施细则
（2）实施文件：激励协议、认购申请、授权协议、治理文件
（3）配套文件：信用报告、劳动人事制度、绩效考核文件
5. 股权激励计划的培训与动员
6. 激励文件的签署与执行
第四部分 股权激励避坑指南
（一）股权激励常见问题
1、第一次实施股权激励可能碰到的问题
2、股权激励对象选取可能碰到的问题
3、行权授权可能碰到的问题
（二）股权激励计划与上市合规
（1）股权稳定性
（2）对价公允性
（3）股份支付
（4）股东人数
（5）计划实施进度
（三）案例解析——股权激励的诉讼视角
1、案由之争——民事与劳动的交叉困局
2、举证责任的不可承受之重
3、股权价格计算之司法口径盘点
4、诉讼成本的切肤之痛
（四）引申思考：注册制改革对股权激励方案制定的影响
专题二、股权交易全方位涉税风险应对与防范
第一部分：“股权交易”的监管方向和应对思路
一、2022-2023关于“股权交易”的监管案例
二、严监管环境下如何从“公开案例”里学到“干货”
三、如何把握“股权交易”的涉税风险
第二部分：自然人“股权交易”的涉税风险管理与防范
一、自然人股权转让的收入确认
1.2014年67号公告的适用场景
2.自然人转股的“低价转让”场景 —— 1元和0元，就差1元？
3.自然人转股的“必须评估”场景 —— 就是不想评估，可以吗？
二、自然人股权转让的原值确定
1.转增股本场景下的涉税风险管理 —— 各种“转增”交税否？
2.资本公积转增股本
3.盈余公积未分配利润转增股本
4.低价转让场景下的原值确定 —— 1元和0元，就差1元？
三、股权激励过程中常见的自然人税负问题
1.股权激励VS股权奖励的涉税处理区别 —— 别把问题“复杂化”
2.股权激励全过程涉税节点及税法规定
3.创始股东老股转让
4.授予激励对象期权或股票
5.激励对象行权或解禁
6.激励对象取得股息红利（直接或间接）分配
7.激励对象对外转让“权益”
8.股权激励过程中不同类型企业的“处理方法”
9.合伙平台形式的激励能不能做101号文备案
10.没钱也要交税？
四、自然人股权转让的其他重点问题
1.委托代持情况下的股权转让涉税问题 —— 代持还原交税否？
2.自然人转让直接持有的限售股的涉税问题——实务中如何规划？
3.投融资交易合同里涉及“股权估值调整”条款时创始人的风险控制
4.非居民个人直接或间接转让股权的涉税处理与风险防范
承债式收购的涉税处理 —— “真承债”与“假承债”
第三部分：法人“股权交易”涉税风险管理与防范
一、法人股权转让的一般优化思路
1.从先分红后转让到撤资退股 —— 优势与局限
2.法人转股的定价机制 —— 净资产还是估值，这是一个问题
3.法人转股的纳税地点 —— 税收优化的契机之一
二、法人股权转让的税务优化重点路径 —— 特殊重组的运用
1.股权收购的特殊性税务处理 —— 结合财税【2009】59号文
2.特殊性税务处理的适用条件与适用难点
3.如何证明“合理商业目的”
4.股权收购的“划转”处理 —— 结合财税【2014】109号文
三、非居民企业“股权交易”涉税处理规则
1.股息红利税收协定的处理规则——关于“受益所有人”规则
2.非居民企业直接转让股权 —— 跨境特殊性税务处理介绍
3.非居民企业间接转让股权 —— 到底要不要去主动“汇报”？
（1）红港规则：一触碰就交税
（2）绿港规则：满足就不交税
（3）灰刚规则：交不交再说
第四部分：合伙企业“股权交易”涉税风险管理与防范
一、合伙企业持股状态下的纳税主体和纳税义务判断
1.5%-35%累进税率的适用场景——经营所得
2.20%固定税率的适用场景——股息红利分配
3.嵌套式多层合伙架构下的税率适用问题 —— 为什么要“嵌套”？
二、各种“创投基金”的涉税处理
1.投资中小高新技术企业相关税收政策
2.创业投资和天使投资人相关税收政策
3.财税【2019】8号文——两种模式的选择
三、合伙企业减持原始股的涉税风险管理与防范
1.常见的税务优化套路和风险
2.如何提前预防与有效应对“政策变化”
学完收获什么？
1整套全流程设计实战：涵盖股权激励方案设计、协议拟定、动员培训、文件签署整套流程
3类股权交易涉税要点：掌握“自然人、法人、合伙企业”股权交易的涉税风险管控要点
1套业务工具资料包：股权激励法律文本（股权激励计划+股权激励协议+持股平台治理文件+配套执行文件）
2小时专场实务答疑：讲师现场答疑，每个学员都有提问的机会，探讨业务难点
如何报名？
如果你想掌握适配于不同发展阶段企业的股权激励方案设计要点，同时就股权交易涉税风险进行框架型管理，欢迎报名此次训练营。
时间：2023年8月5-6日
地点：上海
席位：仅限60人
扫码报名，预定席位
微信扫码关注该文公众号作者