IRS以欺诈猖獗为由，停止处理新冠时代就业税收抵免

2023-09-16 09:09

美国国税局以“对大量不当员工保留信用索赔的担忧日益加剧”为由，宣布立即暂停处理新的 ERC 索赔。该机构表示，这一暂停至少将持续到今年年底，目的是保护诚实的小企业主免受诈骗。2024 年初之前不会审核或处理任何新的索赔。

美国国税局局长丹尼·沃费尔在谈到索赔的时间时表示：“我们以为我们会看到一小笔资金。” “我们正在目睹海啸。”

数字证明了这一点。迄今为止，IRS 已收到 360 万份 ERC 索赔。目前，未清库存包括约 600,000 件退货，其中大部分是在过去 90 天内收到的。这占该计划启动以来所有 ERC 索赔的 15%。

由于税务机构内部和税务专业人士越来越担心，以及媒体报道称，老龄化计划中的大部分新申请不符合资格，Werfel 下令立即暂停，从今天开始，至少持续到 12 月 31 日。税务专业人士担心的是，企业正受到激进的促销员和营销人员的压力和欺骗，因此做出不当的 ERC 申报，可能会让他们面临财务风险。

现有索赔被延迟

美国国税局将继续处理暂停之前收到的先前提交的 ERC 索赔。在暂停期间，这些索赔的赔付将继续进行，但由于详细的合规审查，赔付速度会放缓。这意味着现有的 ERC 索赔将从 90 天的标准处理目标延长至 180 天，如果索赔面临进一步审查或审计，则时间会更长。美国国税局还可能向纳税人索取额外文件，以确保其索赔合法。

韦费尔强调，加强对现有索赔的合规审查对于防止欺诈至关重要。此外，该机构还担心企业可能因发起人提出的不良索赔而面临罚款或利息支付。他指出，自最初的计划日期（该计划适用于 2020 年和 2021 年的纳税季度）以来，已经过去两年多了，“我们对该计划没有按照预期方式运作深感担忧。”

国税局的立场

韦费尔说：“美国国税局对诚实的小企业主被不道德的行为者欺骗越来越感到震惊，我们不能再容忍越来越多的可疑索赔证据涌入。” “我们离疫情越远，我们就越发现这一重要计划的良好意图被滥用。这些计划的持续积极营销正在损害善意的企业并延迟支付合法索赔，这使得该计划的运行变得更加困难。“这损害了所有纳税人的利益，而不仅仅是 ERC 申请人。”

韦费尔说：“对于那些受到发起人压力要求申请员工保留信贷的人，我敦促他们立即暂停并审查自己的情况，同时我们寻求增加新的保护和保障措施，以阻止不良索赔的出现。” “与此同时，企业应该寻找一位真正了解复杂的 ERC 规则的值得信赖的税务专业人士，而不是急于收取高额风险代理费的发起人或营销人员。以不当方式收到 ERC 付款的企业面临着偿还这些款项的艰巨前景，因此我们敦促大家保持高度谨慎。”

纳税人目前正在等待 ERC 索赔

对于那些目前已提交 ERC 索赔的人，美国国税局将在暂停期间继续处理这些索赔，但由于这些申请的复杂性以及保护企业免遭不当付款的需要，速度会降低。美国国税局警告说，许多申请将面临额外的审查，这意味着付款可能需要更长的时间来处理。

由于数量庞大且需要进行合规检查以防止欺诈，国税局无法加快个人索赔。美国国税局 (IRS) 认为，目前提交的许多申请可能不符合资格，税务专业人士指出，近几个月来的申请中 95% 或更多的申请都是不适当的，因为发起人不顾规则继续积极推动人们申请。

尚未提出索赔的纳税人

对于那些考虑提出索赔的企业，美国国税局敦促企业在暂停处理期间仔细审查 ERC 指南。美国国税局敦促企业与值得信赖的税务专业人士交谈，而不是与寻求赚钱的税务推广人员或营销公司交谈。仔细审查规则会发现许多企业不符合 ERC 资格，避免不当索赔将避免与 IRS 发生麻烦。

提交可疑申报的纳税人

对于那些已提交申请并有待处理索赔的纳税人，他们应该仔细审查计划指南，最好是与值得信赖的税务专业人士一起审查。如果企业之前已申请 ERC，但 IRS 尚未处理或支付该申请，且现在认为该申请提交不当，则可以撤回该申请，即使其案件已在接受审计或正在等待审计。然而，那些故意提出欺诈性索赔或共谋这样做的人应该意识到，撤回欺诈性索赔并不能免除他们潜在的刑事调查和起诉。更多详细信息将很快公布。

美国国税局正在敲定细节，即将为那些已提交 ERC 索赔的人提供特殊提款选项，但该索赔尚未得到处理。此选项可供尚未支付索赔的纳税人使用，将使纳税人避免可能的还款问题并支付发起人风险代理费。超过 600,000 份等待处理的索赔申请者可以使用此选项。

已收到错误 ERC 付款的纳税人

美国国税局正在采取多项举措，其中一项针对已经收到 ERC 付款但现在认为有误的纳税人。这包括一项结算计划，允许企业退还不当的 ERC 付款。您可以为此感谢您的税务专业人士 - Werfel 指出，该选项是由税务专业人士提出的，他们担心客户可能会受到 ERC 发起人的压力而提交不当索赔。更多细节将于今年秋天公布。

IRS 还将继续评估处理从 ERC 索赔中支付发起人风险代理费的企业的选择。

欺诈性索赔

美国国税局刑事调查 (IRS-CI) 正在积极努力识别欺诈行为和欺诈性索赔的推动者，以便将其移交给司法部进行起诉。截至 2023 年 7 月 31 日，IRS-CI 已启动 252 项调查，涉及超过 28 亿美元的潜在欺诈性 ERC 索赔。其中 15 项调查已导致联邦指控。在联邦指控的 15 起案件中，迄今为止有 6 起案件已被定罪，其中 4 起案件已进入量刑阶段，平均刑期为 21 个月。

韦费尔说：“正在进行的这项工作包括发起人。”他指的是他所说的“不择手段的营销人员”，这些营销人员迫使纳税人申请他们可能无权获得的信贷。

“广告无处不在，”韦费尔观察到。当然，您可能已经知道了。他们是无法避免的。我几乎每天都会收到它们。最近，我接到一个电话，告知我“仍然可以通过员工保留税收抵免计划获得大量的营业税优惠。” 来电者提出以“非常合理的后端费用”完成这项工作，并鼓励我“现在拨打我的个人专线”。

值得注意的是，IRS-CI 工作是在已经开始的 ERC 审计之外进行的。该机构表示，它已经将数千个 ERC 案件移交给审计。

欧洲研究委员会救济

以下是 ERC 的工作原理。符合资格的雇主是指在 2020 年 3 月 12 日之后、2022 年 1 月 1 日之前向部分或全部员工支付合格工资的雇主。通常，要符合资格，您必须证明您的企业在疫情期间因政府命令而关闭。2020 年或 2021 年前三个日历季度，或者您在 2020 年或 2021 年前三个日历季度的资格期内总收入出现特定下降。某些企业也可能有资格成为第三或第四季度的复苏初创企业2021 年（否则，国会在此期间逐步取消对企业的 ERC 救济）。

该抵免额为最高 10,000 美元工资的 50%，这意味着 2020 年每位员工的抵免额最高可达 5,000 美元，2021 年每位员工的抵免额最高可达 21,000 美元（总计为经常宣传的每位员工 26,000 美元）。

ERC 适用于大多数类型的企业，包括免税企业。它不适用于个人，包括自由职业者和独立承包商。

一些额外的限制适用。例如，企业在计算符合 ERC 资格的工资时，可能不包括由薪资保护计划 (PPP) 可宽恕贷款（另一个新冠救济计划）资助的工资。

IRS创建了一个图表来帮助企业或其他组织快速确定他们是否有资格获得 ERC。虽然美国国税局承认这是法律的一个非常技术性的领域，但他们指出该图表包含了主要的资格因素。鼓励纳税人查看 IRS 指南和工具，以帮助确定ERC 资格，包括常见问题和新的问答指南，以帮助企业了解他们是否有资格获得税收抵免。

更多信息请访问IRS.gov/erc。

现有截止日期

信贷的最初想法是将资金送到正在经历经济衰退的雇主手中。这意味着企业可以在提交工资税申报表时申请抵免。但那些最初错过的符合条件的雇主仍然可以在这些日期内的一段时间内在修改后的工资税申报表上申请 ERC。

正常的时效适用，因此企业通常必须在 2024 年 4 月 15 日之前提交 2020 年的修改后的申报表，并在 2025 年 4 月 15 日之前提交 2021 年所有季度的修改后的申报表。

呼吁国会采取行动

美国财政部的劳雷尔·布拉奇福德表示，国会也可以发挥作用。她解释说，财政部希望与国会合作，确保诈骗者和 ERC 推广者不会利用纳税人的利益。她呼吁国会再次解决赋予国税局监督以监管报税者的问题——该问题在 2024 年绿皮书中提出。

多年前，财政部和国税局试图规范所有有偿纳税申报表编制者的做法，包括无执照和未注册的个人。付费纳税申报表编制者在《Loving v. Commissioner》一案中对这些规定提出了质疑，最终国税局败诉。此前的提案未能在国会获得通过。

布拉奇福德表示，财政部将致函国会，要求他们处理监管问题，并考虑立法禁止对 ERC 索赔安排风险代理费。其中许多费用安排高达从政府收到的 ERC 付款的 25%。美国国税局表示，这些风险代理费安排会刺激不当增加索赔。

警告标志

美国国税局此前曾指出发起人可以吸引企业申请信贷的方式。其中一些包括：

通过广播、电视和网络以及电话和短信进行积极的营销。
直邮。一些 ERC 工厂向“员工保留信贷部门”等不存在团体的纳税人发送虚假信件。这些信件可能看起来像国税局的官方信件或政府的官方邮件，其中包含敦促立即采取行动的语言。
省略关键细节。ERC 的第三方发起人通常不会准确解释资格要求或积分的计算方式。他们可能会提出广泛的论点，表明所有雇主都有资格，而无需评估雇主的情况。
发起人不得告知纳税人他们需要将联邦所得税申报表上申报的工资扣除额减少 ERC 金额。这是这些讨论中被遗漏的一个关键细节。合法的税务专家多次讲述了关于需要修改申报表的尴尬对话，而企业并不期望这样做。这是商业“离婚”中一个特别令人担忧的问题——我们已经看到这种情况正在实时发生。
PPP 参与。许多发起人并没有告诉雇主，他们不能对出于 PPP 目的而报告为工资成本的工资申请 ERC。

举报滥用行为

美国国税局鼓励纳税人和税务专业人员举报滥用行为。为此，请将填妥的14242 表格、报告涉嫌滥用税收促销活动或准备者以及任何支持材料邮寄或传真至发起人调查办公室的 IRS 领导发展中心。

下一步是什么

随着 IRS 继续努力消除 ERC 欺诈行为，敬请期待更多消息。与此同时，韦费尔表示，“暂停付款将通过在该计划中增加一个新的安全网来帮助保护纳税人，重点打击欺诈性索赔和利用诚实纳税人的诈骗者。”

以客户出发 以朋友离开

来源：网络

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来源: qq

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