【宏观市场】我国产业税收贡献效率全景

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【宏观市场】我国产业税收贡献效率全景

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2023-09-05 00:09

作者：胡晓莉，郭于玮，鲁政委

本文运用三个指标分析不同行业的税收贡献：一是行业税收贡献率，即某行业税收收入/全部税收收入；二是行业税收贡献效率，即行业单位增加值或单位营收的税收贡献；三是行业税收协调系数，即（行业税收收入/税收总收入）/（行业增加值/GDP增加值）。

从三大产业税收贡献来看，第三产业逐渐成为主要贡献产业，2021年税收贡献率为57%。

在第二产业方面，从税收贡献来看，细分行业税收贡献受税收政策、税收要素的双重影响。2021年税收收入占第二产业总税收收入比重前五位的行业为：其他制造业12.6%，石油、煤炭及其他燃料加工业9.5%，烟草制品业9.4%，煤炭开采和洗选业5.1%，汽车制造业5.0%。从税收贡献效率来看，2021年前五位为：其他采矿业，其他制造业，烟草制品业，建筑装饰、装修和其他建筑业，石油、煤炭及其他燃料加工业。

在第三产业方面，从税收贡献来看，税收贡献主要与税种结构、行业发展有关，金融行业、高新技术行业的税收贡献率呈上升趋势，其他行业变动幅度相对较小，占比较稳定。2021年税收收入占第三产业总税收收入比重前三位的行业：批发和零售业24.2%，房地产业23.8%，金融业21.9%。从税收贡献效率来看，不同产业差异较大，主要受行业税种差异、人员结构、高税率因素等影响。单位增加值税收贡献较高的行业为：房地产业（36.3%）、金融业（30.9%）、租赁和商务服务业（28.5%）、批发和零售业（27.2%）、科学研究和技术服务业（17.5%）。单位增加值税收贡献较低的行业多为具有公益福利性质的行业。

从政府贡献层级来看， 2021年地方级税收贡献较多的行业为制造业、房地产业、批发和零售业、金融业，其地方级税收占全部税收的比例分别为26.3%、21.9%、12.1%、10.9%。第二产业细分行业中，地方级税收贡献较多的行业为：煤炭开采和洗选业，房屋建筑业，汽车制造业，电力、热力生产和供应业，非金属矿物制品业，化学原料和化学制品制造业，计算机、通信和其他电子设备制造业。

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