苹果冒犯了你？它其实不是“美国企业”

公众号新闻

2023-09-24 00:09

◎本文作者 | 值得姐

从上周开始，陆陆续续有人讨论一个苹果的美国女员工。

她扎着一头小马尾，笑起来卡姿兰大双眼眯成了两条线，憨憨的方形脸上挂着两个勾勒颇深的小酒窝。

然而就是这样一个形象，被网民们说“长得辱华了”。

再配合上现在苹果pk华为热卖的档口，各方势力和舆论开始发酵……

后来有人扒出来，她既不是华裔，也不是亚洲人，而是美国当地土著印第安人。印第安人本就有扎辫子的传统，这也是他人文化，但生活在单一文化与历史认知中的一些中国网友们，没见过，于是就大张旗鼓地指责苹果人赚中国人的钱，还在网页上公开歧视中国人。

反过来想，这是不是中国网友对这位苹果员工长相的歧视？

值得姐觉得这件事其实大可不必争执，捍卫网络纯净的键盘警察们可以多看看世界，提高一下识别的精准度，把那些真有意为之的有心之士揪出来，对一名普通员工的样貌产生愤怒，反而有点伤及无辜了。

都说中华文化博大精深，包容万象，作为大国的体面，咱们还是得有。

不过，我们撇开“眯眯眼”、“辫子”等的讨论，今天说些搞钱的高级故事。

从苹果的神级避税案例，我们来看看聪明的高净值企业是如何让自己多赚钱的。

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世界上最赚钱的企业

在财富杂志2022年的世界500强企业利润排行榜里，苹果公司以946亿美元（将近1000亿）排名第二，仅次于炼油大亨沙特阿美。

而它在2022年全年的营收就达到了3943亿美元，这是什么水平？比腾讯阿里字节美团百度拼多多当年营收的总和还要多，比越南当年的GDP总量还要多。

但我们都知道，收入多的企业最苦的不是还能赚多少，而是有多少能真正拿到手。

这就是企业跟各国税务局斗智斗勇的时候了。

而作为一家这么赚钱的公司，税收上只要能省1%，就是几十亿的利润，它完全有足够的实力聘用世界上最聪明的税务师为自己筹划。

于是，这群人给苹果搭建了一个在法律上近乎完美的框架。

2011年，苹果的全球销售利润达到了160亿欧元，但实际却仅交了不到1000万欧元的税，实际税率只有万分之五。而到了2014年，苹果在全球的营收达到了395亿美元，但这次，它的实际税率又更低了，不到万分之0.5。

而如果这些收入都放在美国，当时美国的企业所得税高达35%，但苹果当时的海外利润缴给政府的税只占到3%～4%。

据说，2016年这么操作之下，苹果就“省了”150亿美元。

不止苹果，其他巨型企业，包括谷歌、微软、亚马逊这些跨国公司，都利用这样的方式避开了万亿美元的企业所得税。

他们都是用的什么办法？

背后的大佬浮出水面——让苹果赚尽利润的，就是爱尔兰。

“避税天花板”

很多人第一反应可能会是，美国可是全球征税系统，而苹果又是个美国公司，怎么可能不被税？

确实，美国强大的税法有这么一条规定：只要你是美国企业，不管你是在国外还是国内的收入，都要被美国征税。

但是呢，美国也不是铁板一块，它有规定，美国企业在海外产生的收入，只要不拿回美国都不课税。

所以对于这一群美国大企业来说，只要把收入全部放在海外，苹果就可以免掉美国35%的企业所得税。btw，中国的企业所得税则是25%。

这个操作对于一家连零部件生产都跨国的企业来说，不是个难事儿。我们可以看看下图，在特朗普给企业减税之前，苹果的收入都囤积在美国境外，是境内的13倍。

那个时候，你如果说它是个非美国公司，好像也能成立。

于是，美国这部分税就成功地从美国政府眼皮子底下划走了。

然后，就到了其他地方。苹果公司主要的产品就是苹果系列电子产品，而这当中最重头的当属苹果手机。

我们就拿苹果手机为例，它的供应链堪称全球最复杂的供应链，来自中国的生产厂商就多达100+，还有中国台湾、韩国、日本、越南、马来西亚、菲律宾、泰国、新加坡、印度等地。

如果正常情况下，只要是这些部件在当地生产，它在后续成品交易中所产生的“附加价值”，就应该被当作营收来征税，所以苹果应该给全球各大生产地政府的缴纳所得税。

但是，它并没有这么做。

苹果很巧妙地利用了一个税务评判的“漏洞”来规避征税，那就是——怎么来界定这个“附加价值”？

这些生产出来都是零部件，在没有拼装成一个手机之前，并不产生任何“附加价值”，甚至单一存在还没啥用处。而这个手机假设在中国卖出的，它所产生的附加价值也很难摊到各个零部件企业里。

苹果就利用了这个“难界定”的税法漏洞，找到了一个美国境外完美的避税国家，然后靠强大的税务天团，将所有的营收都往这个国家放。

到时候，所有的附加值都集中到了一个地方，成功避掉了各个国家的赋税。

背后的大佬

这个“天选的国家”，就是爱尔兰。

苹果公司的海外总部，就设在了爱尔兰。同样的，谷歌、亚马逊、meta、微软的海外总部也都设在此。

选择爱尔兰主要三个原因：

1. 爱尔兰是发达国家，大企业避税赤裸裸地找开曼群岛这种岛国，也要挽尊；

2. 爱尔兰企业所得税仅12.5%，是相对低许多的；

3. 爱尔兰也故意留了税务漏洞，允许注册在爱尔兰的公司不是本国的税务居民。

只要在爱尔兰之外的避税天堂再成立一个实际管理机构（苹果选的是百慕大），让大企业甚至可以避掉它12.5%的企业所得，间接实现那些群岛都可以做到的事情。

最后，关键来了，把全球的产品附加值怎么转移到爱尔兰，苹果是怎么做的？

它在全球的收益主要来自于“特许权授权”、知识产权费，苹果只要能制造出一个系统，让在各国贩卖的手机、笔记本电脑所产生的利润，巧妙地通过对这些国家收取知识产权和特许授权费的方式，抵消掉，那么，它就不需要给这些国家交税了。

同时，它这部分所得就完全集中到了收取费用的公司，也就是公司的海外总部爱尔兰的账上。

可能有人会问，不论研发、授权，都应该在美国呀，爱尔兰凭什么能把这部分“功劳”算在自己头上？

这也是苹果税务天团“搞的鬼”。它设计了一套成本均摊计划，然后让爱尔兰公司付钱让美国总部研发，这样操作下来，功劳就顺理成章地转移给了爱尔兰公司。

然后，苹果再利用向爱尔兰总部收取授权费，将海外营收悉数转给百慕大的公司，爱尔兰这边的税费也给免除了。

而这样一个避税框架有个有趣的名字——double irish（双层爱尔兰）。

欧盟对爱尔兰这一操作深恶痛绝，不惜称之为“违法”，但也拿它没办法

而且，爱尔兰在这当中还不吃亏。虽然没了苹果的税收，它赚到了“避税大户”的名号，还把科技公司的利润都囤到了爱尔兰。

据说2018年全美国的跨国公司在爱尔兰囤积的美元就高达1万亿。

这些钱虽然不是爱尔兰自己的，却也算到了爱尔兰的GDP当中，让爱尔兰这段时间除了脱欧之外，又得了好处——每年GDP以两位数上涨，最高有过26.3%。

人均GDP直接突破10万美元大关，比隔壁的英国还高出一倍。

难道爱尔兰不知道这些都是虚的东西？其实爱尔兰人门儿清，但他们就是要利用这些科技公司进入本国，来吸引高端人才。

要知道，爱尔兰除了是科技公司的避税天堂，它本身还是全欧洲的医药企业研发中心所在地。包括我们耳熟能详的强生、辉瑞、默沙东等，研发中心都在此。

所以科技研发加上医药研发，这两大目前世界的顶尖行业都聚集到了爱尔兰，口碑起来了，人才会不来吗？爱尔兰的算盘早早就打好了。

做生意就要两边或多边都赢才能持久。在这里头，苹果、爱尔兰都是赢家。

这让美国、欧盟等各国政府都恨得牙痒痒的。

所以到了2018年特朗普上台后，美国就出台了新的减税政策，给了苹果这些企业一些优惠，让企业把已有的海外利润都悉数转回美国。同时还规定，以后在海外产生的利润也都要课税。

所以苹果从2018年开始，陆续将海外的营收都转回了美国。

另外，美国还通过自己强大的影响力，让爱尔兰把它的税收漏洞给堵上。于是，从2015年开始，爱尔兰其实就没有了这个税收利好。

但是它的目的也早就达到了。

其实真正要做到避税，这当中有许多复杂的操作，在各个国家的税法当中游走，做到合理避税。所以，如果高净值人士们想要做到苹果公司这样，为自己的公司合法避税，要请专业的人来做专业的事。

通过这一系列操作，苹果不仅仅是全世界赚得最多的电子科技公司，而且通过地理套利，做到了全球资源大利用，拿到手的钱也最多。

这就是我们说的，如何通过海外身份配置、资产配置、规划架构，从而有利于我们的事业长远有利地发展。

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参考文献：

小Lin说，《苹果海外千亿税款如何避税》
Amy，避税971亿！Google“美国-双重爱尔兰-荷兰-百慕大”离岸避税架构揭秘

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来源: qq

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