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容易使新移民出事的海外资产和收入来源

容易使新移民出事的海外资产和收入来源

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在美国,有海外资产的人突然发现自己成了逃税犯,必须自首,接受巨额罚款,否则可能坐牢,很多人因此生活在恐惧中。拥有海外资产为何可怕?祸源在美国税制。
美国是“属人主义”的税制,只要是税法上的“美国人”,也就是美国公民和税务居民,他们的“全球收入”都要向美国政府缴所得税,他们的“全球财产”也在美国遗产和赠与税的课税范围内。
容易使新移民出事的五大海外资产和收入来源是:
  • 移民前已有的财产;
  • 海外亲人的赠与或遗产;
  • 到海外工作,如海归或拿到绿卡后还留在中国;
  • 对海外投资,如拥有外国户头、房地产、股票、借款等;
  • 从事国际贸易,如在美国和外国都有公司,造成“关系人交易”问题。
近几年,中国大陆新富掀起美加移民潮,申请投资移民。很多申请人是以拥有大量中国上市公司股票、资产、或事业的先生当主申请人,拿到临时绿卡后,妻子和未成年子女留在美国,自己留在中国大陆奋斗,成了空中飞人。
这样的申请移民存在问题。美国税法规定,移民前增值未卖的财产,在移民后出售,以原来的成本而不是以拿到绿卡那天的市价当成本。
增值税是以卖价减成本来计算增值,成本低,增值多,税就多。美国绿卡采用登陆制,亲身到美国报到才算,所以在申请绿卡或登陆前,要先做税务的筹划。 
第一是把增值的财产在登陆前先卖掉或赠与。
会亏钱的财产则留下来,等拿到绿卡以后再卖。做前要咨询懂国际税法的会计师,因为牵涉到中国和美国的税法和所得税条约的所得认定和扣减、税率、税级的不同。在少数情况下,留下增值反而有利。另外移民前三年内把财产赠与给信托,也当成移民后第二天的赠与。
第二是针对退休来美者。
很多人拿到绿卡后急匆匆地办退休来美国,千万不要一面领退休金不报税,一面在美国当穷人领社会救济金,抓到是双重犯罪。
第三是在移民搬到美国后三年内卖自住宅
如此可以享受个人25万(夫妇50万)的自住宅资产利得免税的优惠。
如果拿到绿卡后没搬来美国,还继续居住在原住宅,就没有三年的限制。如果准备把自住宅留待去世后传给子孙,也不必匆匆卖房。
第四是只要绿卡不要税。
投资移民时,以不赚钱、财产少的配偶当主申请人,
另一有钱的配偶当眷属。当空中飞人的中国籍配偶每年不要在美国居留超过120 天,就可以选择当非居民纳税人,在美国境外的资产和收入都可以不必在美国报税和缴税。做这选择时,要注意共同财产,夫妇各有一半权利的问题。而且,用这方法要有随时失去绿卡的打算,因为用非居民身份报税可能被解释为没有久居的意愿,采用前需和移民律师商量。
第五是合法避税
即利用免税、所得税条约、和外国税扣抵等租税优惠来减税。如果已到美国报到而来不及税务筹划,那么只能用这个方法。一般而言,从税率比美国高的国家来,原居地缴的税比美国高,外国税扣抵可以免掉全部或大部分美国税。所得税条约也可使税率降低。



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来源:网络

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