州课遗产税，非富人专属

2023-12-04 13:12

联邦遗产税只有最富有的美国人需要缴交，但各州对于「继承税」(inheritance tax)课征门槛则比联邦税来得低。

华尔街日报报导，住在麻州的华裔男子易卡尔(Karl Yee，音译)原本在母亲过世后要缴遗产税11万2000元，后来州长宣布可溯及既往的遗产税制豁免，让他的缴税金额降至1万2000元。易卡尔听到消息后欢喜赞叹：「哈雷路亚！」

易卡尔出生仅八个月大时，双亲从中国移民美国，父亲易贝克(Bake Yee，音译)在中餐厅担任厨师，母亲易古穗(Suy Kue Yee，音译)则为裁缝师。1970年，易氏夫妻以4万3000元买下的两户式住房(two-family home)，易古穗今年1月以93岁高龄辞世时仍住在原址，房价如今估计达208万。

联邦遗产税只有最富有的美国人需要缴交，但各州对于「遗产税」(estate tax)、「继承税」(inheritance tax)课征门槛则比联邦税来得低，许多民众根本不知道有数十万元的遗产税要缴，如此问题在最近这波房价暴涨期间尤其明显。

华尔街日报报导，遗产律师指出，不少民众像易家一样，收到缴税通知措手不及，州政府的税务法则通常复杂难懂，而且经常更改。

遗产税率最多高达20%

目前全美共有17州加上华府特区对居民课征遗产税或继承税，适用于州内有永久住所或有房地产的居民。超过免税额(exemption)的遗产，遗产税税率最多可达20%。遗产税免税额(Estate-tax exemption)各州不同，从100万元到1292万元不等。

继承税免税额较低，税率则以继承人与过世者的关系决定。

没有婚姻关系的伴侣通常税率最高。以新泽西州为例，如果把遗产留给姪子、姪女或没有婚姻关系的伴侣，继承人对于70万元以下资产要缴税15%，超过70万元以上资产税率则为16%。

如果把身后资产留给有美国公民身分的配偶，并不需要缴遗产税或继承税。

联邦税方面，个人遗产税免税额度为1292万元，到了2024年将调整为1361万元。康乃狄克州是全美各州当中，遗产税免税额度与联邦门槛一样的唯一一州。

联邦遗产税只有最富有的美国人需要缴交，但各州对于「遗产税」(estate tax)课征门槛则比联邦税来得低，许多民众根本不知道有数十万元的遗产税要缴。

报导指出，与联邦遗产税不同的是，州政府课征的遗产税及继承税，并不是主要来自超级有钱人，大部分税收其实来自规模较小的遗产。

举例来说，易家就没有料想到要缴遗产税给州政府。然而，麻州将遗产税豁免额从100万元放宽到200万元，让易家面临的遗产税压力顿时减轻许多。

超过百万俄勒冈要课税

订有遗产税的各州当中，现在只剩俄勒冈州遗产税豁免额停留在100万元。俄勒冈州州议会通过法案，同意追溯到今年7月1日过世的民众，农场、林场、渔产等资产拥有最高1500万元的遗产税豁免额。

华尔街日报报导，各州对于继承税也在逐渐调整中。

爱阿华州从2024年12月31日起将逐渐淘汰继承税。内布拉斯加州把继承税最高税率从18%调降至15%，明年1月1日起生效，如果继承人未满22岁则免缴继承税。

内布拉斯加州遗产律师克莱蒙斯(Richard Clements)说，目前正在处理的案件为，一名邮差去年过世之后，把农舍留给大学年纪的姪子与姪女，但两名年轻人为了缴4万元继承税拿房子办理贷款，如今迫于无奈只能卖房。克莱蒙斯说，从情感层面来看，如果能保住曾祖父母遗留下来的房子当然很好，可惜事与愿违。

提早规画避税率悬崖

居住州如果有遗产税或继承税，要注意「遗产税悬崖」(estate-tax cliff)的状况，也就是略为超过豁免额时，税率就变得极高。纳税人可在过世之前以赠予方式，让遗产降低到在豁免额之内，或在遗嘱里规定超过遗产税货免额的资产捐给慈善机构。

值得注意的是，非居民也可能被课征遗产税。举例来说，即使居住州免收遗产税或继承税，但有房地产位于课征这两种税的州，就必须向当地州政府缴遗产税或继承税。

遗产若有大量房地产，专家建议，最好思考继承人是否真的想要接手、继承人有无能力缴税等问题，因为缴税恐让继承人变得手头困难。

专家说，想要避开遗产税的最佳办法就是搬家，落脚免征遗产税的州。

亚马逊(Amazon)创办人贝佐斯(Jeff Bezos)11月初宣布，将从西雅图搬回青少年时期居住的迈阿密。从华盛顿州搬到佛州将让他避开华州的遗产税。

以客户出发 以朋友离开

来源：网络

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