美国的超级富豪如何合法地避免缴纳所得税？

2023-05-10 22:05

美国是世界上一些最著名的超级富豪的居住地，比如特斯拉首席执行官埃隆·马斯克（Elon Musk）和亚马逊创始人杰夫·贝佐斯（Jeff Bezos）。

如果你认为这些超级富豪向美国政府缴纳了巨额所得税，那就大错特错了。令人惊讶的事实是，马斯克在 2018 年没有缴纳一美元的所得税，贝索斯也在 2007年和2011 年实现了零所得税。

由非营利和独立的新闻机构ProPublica揭露了美国超级富豪如何合法地避免缴纳所得税的奥秘。

The Secret IRS Files: Trove of Never-Before-Seen Records Reveal How the Wealthiest Avoid Income Tax — ProPublica

https://www.propublica.org/article/the-secret-irs-files-trove-of-never-before-seen-records-reveal-how-the-wealthiest-avoid-income-tax

《马斯克、贝索斯和其他亿万富翁逃避美国所得税：报告》

Musk, Bezos, other billionaires avoid US income taxes: report

https://techxplore.com/news/2021-06-musk-bezos-billionaires-income-taxes.html

据ProPublica报道，过去几年实现零所得税的超级富豪包括信息服务公司彭博社（Bloomberg）创始人迈克尔·布隆伯格（Michael Bloomberg）和控股公司伊坎企业（Icahn Enterprises）创始人迈克尔·布隆伯格（Michael Bloomberg）。

其中包括以天才投资者而闻名的卡尔·伊坎（Carl Icahn）和乔治·索罗斯（George Soros），后者被称为天才投资者。ProPublica分析了包括美国国税局（IRS）和福布斯发表的世界富豪排行榜的数据，揭秘了一些美国超级富豪如何逃避所得税的方法。

首先，ProPublica指出，“所得税制度是公平的，根据累进课税制度，越是富裕的人，应该支付的所得税率越高”的神话并不是事实。

为了掌握有办法逃避缴纳所得税的超级富豪的真正经济情况，ProPublica将“2014~2018年5年间美国25位最富有的超级富豪缴纳的所得税”与“同期世界富豪排行榜公布的超级富豪资产增加额”进行了对比，并调查了与增加的资产相比缴纳了多少所得税，并称之为他们的真实税率。

调查结果显示，美国最富裕的25人的总资产额在2014年-2018年增加了4010亿美元，这些人支付的所得税总额达到136亿美元。

这一所得税额可能是一个惊人的金额，但比例仅为增加资产额的3.4%。考虑到美国所得税的当前的最高税率是37%，可以说是非常小的金额。

以下图中亚马逊创始人杰夫·贝佐斯（Jeff Bezos）为例。在2006年-2018年期间，贝索斯的避税行为甚为惊人：总收入65亿美元，纳税14亿美元，然而其财富暴增1270亿美元，实际税率仅略超1%，达到1.1%的水平。

另一方面，美国40岁出头的典型工薪阶层在同一时期将家庭税后净资产平均增加了6,5000美元。但是，由于工薪阶层赚取的大部分收入是工资收入，因此将征收约14%的所得税，同期缴纳的所得税总额约为62000美元。

ProPublica指出，也就是说，尽管超富裕阶层对财富增长只支付非常小比例的所得税，但一般美国人支付的所得税与财富增长几乎等额。

导致超级富豪减少缴纳所得税额的一个重要因素是“仅对已实现的利润征收所得税，对仅拥有的资产、股票、债券和建筑物数量的增加不征收所得税”的制度。

换句话说，虽然对在公司工作期间赚取的工资收入、股票股息以及出售股票和房地产等资产获得的收入征收所得税，但无论持有的股票价值上涨多少，都不会征收所得税。

由于美国政府对收入征税，许多普通家庭缴纳的所得税在工资总收入的10%范围内，并将剩余的钱用于生活费、娱乐和储蓄或股票投资以形成资产。

美国的亿万富翁利用了普通人无法企及的避税策略。他们的财富来自其资产（如股票和财产）的飞涨价值。美国法律并未将这些收益定义为应税收入，除非亿万富翁出售。

著名投资者沃伦·巴菲特特别善于使用这一机制。巴菲特担任首席执行官的投资控股公司伯克瑟·哈撒韦公司（Berkser Hathaway）不向股东支付股息，因为“如果你支付股息，如果你用这些基金回购或再投资自己的股票，股价就会上涨，因此，股东的利益会更大。” 因此，巴菲特没有从他持有的伯克瑟哈撒韦股票中获得股息，这进一步减少了他的所得税缴纳。

然而，无论超级富豪因股价上涨而增加多少资产，除非他们真正能够获得现金，否则他们无法过上富裕的生活。ProPublica指出，“债务或借款”是超级富豪在逃避所得税的同时赚取现金的方式之一。

对于普通人来说，借款给人的印象是在购买汽车、房子等时的贷款或者是生活困难时要做的事情。然而，对于超级富豪来说，债务是一种免税的赚钱方式，通过抵押他们持有的巨额股票很容易获得巨额现金。

由于债务最终必须偿还，美国国税局不能将超级富豪的债务视为收入，超级富豪可以通过抵押股票免税获得数十亿美元。超级富豪贷款的利息只有百分之几，考虑到如果你获得相同金额的收入，你将缴纳所得税，这是37%的最高税率，但如果你是借钱，你会少缴纳很多所得税。

ProPublica批评了超级富豪如何避免缴纳所得税以及他们如何扩大与公众的差距，但作家杰里米·阿诺德（Jeremy Arnold）驳斥了该报告。他在《ProPublica's Bombshell, Bullshit Tax Story - The Save Journalism Committee》一文中指出ProPublica计算“真实税率”时使用“超级富豪增加的财富”本身只是延迟纳税，未能对尚未实际出售的资产纳税不能被谴责为“避税”。

如果对仅持有的资产征税，将需要现金来缴纳税款。Arnold预计，强迫许多股东根据其股票价值纳税将导致“出售其持股以获得现金来纳税”的举动。如果居住在美国各地的股东在确定税额时立即出售股票，则股价很有可能大幅下跌，股市受到干扰。

Arnold指出，实际上，对于一般工资收入者来说，通过养老金和投资账户股市也充当了储蓄池，没有人希望股市出现混乱。因此，他认为，在出售时对股票征税的方法具有一定的合理性，单纯只看超富裕阶层的资产增加额予以否认是很危险的。

Arnold还表示，报告中使用的一些数据受到《个人信息保护法》的保护，从隐私的角度来看，ProPublica的报告也存在问题。

据美国国税局局长Charles Rettig称，已针对美国富人税务信息泄露一事开展内外部调查，泄密者之后或将受到刑事处罚。