扫黑风暴来了！一晚9家公司被证监会立案，A股造假有多夸张？7月已退市16家，占全年一半，还有多家在路上！

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小金 | 作者 

荆轲 | 编辑 

价值线导读

证监会下重手“扫黑了”！

昨日晚间共有9家公司发布公告，称遭到证监会立案调查。

9家被立案的公司包括一家“中字头”公司和3家ST公司，分别为*ST京蓝、ST华铁、东方园林、*ST日海、兴源环境、首开股份、上海凤凰、中国重工、太和水。

消息公布后，尽管今日A股暴涨，但上述9家公司全部下跌，3家ST公司跌停，太和水盘中多次触及跌停。

一天如此多的公司遭到证监会立案调查，这在A股近年历史上绝无仅有。

根据9家公司公告，其被证监会立案调查均因为信披问题。

进入7月，证监会监管明显趋严，除昨日公布的9家公司外，本月还有5家公司发布了被证监会立案的公告，本月被证监会调查的公司数已达到了14家。

价值线研究院统计了近年来A股上市公司被证监会立案调查的案例：

2020年被证监会立案的共有73家；2021年共有67家；2022年共有85家。

截至7月12日，2023年被证监会立案企业已有71家，今年有望创下A股有史以来被证监会立案公司数最多的纪录。

尽管9家公司在昨日公告中均未披露其因何被证监会立案，但翻看这些公司近期的公告，都是劣迹斑斑。

让我们看看这些公司都作了什么恶？

①虚增收入：太和水

就在太和水公告证监会对其立案前一天，公司刚刚公告称收到了上海证监局的处罚，公司被责令改正，公司董事长、总经理、财务总监收到了警示函。

根据这份上海证监局的公告：2017年至2018年，公司承做抚州市梦湖及凤岗河水生态治理项目(以下简称“抚州项目”)，于2017、2018年陆续确认抚州项目全部收入。经查，抚州项目部分水域未完成最终治理，公司存在虚增2018年度营业收入及利润总额的情形，导致公司招股说明书信息披露存在不真实、不准确的情形。

②连续5年财务报表数据错误：上海凤凰

6月13日，上海凤凰曾一口气发布13条公告，对公司2018年~2022年连续5年的财务报表进行会计差错更正及业绩追溯调整。

2015年，上海凤凰通过发行股份的方式收购江苏美乐投资持有的华久辐条，当年12月9日取得华久辐条控制权，并由此形成商誉3.85亿元。公司在2015年报编制时直接引用华久辐条2015年12月31日资产负债表，未将华久辐条自发生控制权转移至2015年12月31日的经营状况纳入公司2015年合并利润表核算，导致公司披露的2015年报中利润总额少计127万元，商誉少计106.50万元。

截至2018年12月31日，华久辐条商誉减值准备应补计提897.79万元，导致公司2018年合并财务报表利润总额多计897.79万元，2019年、2020年及2021年合并财务报表所有者权益均多计897.79万元。在2022年进行减值测试时，由于对无形资产的评估折现系数计算存在错误、在建工程评估存在错误。结合以前年度影响，截至2022年12月31日，华久辐条商誉减值应冲回409.78万元，上海凤凰2022年合并财务报表利润总额少计409.78万元。

另外，上海凤凰临时报告、定期报告中委托贷款展期情況披露也存在错误。2022年8月，公司在临时公告中披露“公司拟对委托贷款以展期，展期的委托贷款为2800万元”；随后，在2022年定期报告中披露“公司对以上委托贷款予以展期，展期总金额为2800万元”。

③多次延期回复交易所问询：*ST日海、中国重工

*ST日海6月9日回复了深圳证券交易所对公司2022年年报的问询函，随后更正了2019、2020年度会计差错，但深交所针对该回复又做出了二次问询，公司于 2023 年 6 月 26 日向深圳证券交易所申请，将问询函回复时间延期至 2023 年 7 月 10 日前，7月10日，公司又发出公告，申请将回复日期延长至7月24日前。 

6月17日中国重工曾收到上海证券交易所2022年年度报告信息披露监管工作函，要求公司补充披露关于资产减值损失、信用减值损失、期间费用、经营性应收项目增加的金额。对此，中国重工多次发布延期回复公告。7月12日，因《监管工作函》所涉及的部分事项仍需进一步确认和完善，公司已再次向上海证券交易所申请延期5个交易日对《监管工作函》予以回复。

④大额资金被占用：ST华铁、东方园林

ST华铁股票于2023年5月5日起被深圳证券交易所实施其他风险警示，公司简称由“华铁股份”变更为“ST华铁”。公司6月发布公告，由于未披露青岛恒超等九家公司作为华铁股份的关联方公司持续非经营性占用华铁股份资金13.38亿元；未披露大额银行定期存单对外质押担保情况；通过虚构业务虚增收入；部分业务采用的收入确认方法不恰当；商誉减值准备计提不充分等问题，广东证监局对公司出具责令改正的行政监管措施,对公司高管宣瑞国、韩文麟、张璇、王颖采取出具警示函的行政监管措施。

今年6月中旬，东方园林发布关于对北京东方园林环境股份有限公司的监管函公告。上述监管函指出，因内部管理及往来账务处理不规范等原因，形成何巧女、唐凯对公司的非经营性资金占用。2019年度占用金额为1.3亿元。公司的上述行为涉嫌违反了深交所《股票上市规则（2018年11月修订）》第1.4条和《中小企业板上市公司规范运作指引（2015年修订）》第1.3条、第2.1.4条的规定。

⑤未详尽披露公司银行账户被冻结情况：*ST京蓝

今年6月9日，*ST京蓝回复了深交所关于年报的问询，被问及公司主要银行账户被冻结的具体情况，是否可能触及《股票上市规则》第 9.8.1 条第（五）（六）项规定的被实施其他风险警示的情形。

公司表示：公司生产经营业务结算主要通过一般账户开展，尽管公司基本户存在被冻结情况，但公司目前仍有其他银行账户可用，能够维持正常的生产经营。

但就在当天，公司又发公告称：基于公司相关银行账户被冻结的情形，触及深圳证券交易所《股票上市规则（2023年修订）》第9.8.1条第（六）项的规定，公司股票交易将被叠加实施其他风险警示。

因信披问题被证监会立案，后果很严重，部分公司因此直接退市。

就在9家公司被证监会立案的同一天，三只股票被A股“除名”——大通退、必康退、中潜退。

价值线研究院发现，三家公司都曾因信披问题被证监会立案。

截至7月13日，本月共有9个交易日，但已有16只股票退市（含一只B股），平均一天1.8只。

要知道，今年全年已退市的股票一共也只有33只（不含提前锁定退市但未退市），7月前9个交易日退市的股票就占了一半。

还有多只股票将退市。7月14日，ST美置将被摘牌，7月18日ST粤泰将被摘牌，7月28日*ST蓝盾将被摘牌。

7月已退市公司

（截至7月13日）

资料显示，2022年是被称为史上最严退市新规落地实施的第二年。A股共有46家公司退市，相当于过去三年的总和。按这个趋势下去，今年A股又将在退市企业数上再创新高。

根据《财经》报道，目前有多家A股公司正游走于退市边缘，涉及财务类退市风险的公司有98家：扣非后净利润、营业收入均低于1亿元的上市公司有31家；最近一个会计年度经审计的净资产为负值的上市公司有39家；最近一个会计年度被出具无法表示意见或否定意见的上市公司有28家。涉及规范类退市风险的上市公司则有60家，这些公司大多数收到了证监会出具的警示函或行政处罚。

此外，另有19家上市公司最新收盘价低于1元面值，可能触及交易类退市标准中的面值退市，还有1家公司涉及“连续20个交易日市值低于3亿元”，该公司为旭杰科技。

近年来，A股数量激增，大干快上的背后，是上市公司造假成风，也助长了“炒小、炒差、炒壳”的风气。

对于上半年全球IPO募资第一，涨幅垫底的A股，确实需要整治了。

“上市公司质量很大程度上决定着我国资本市场的发展质量，体现着中国经济的成色。”中国证监会副主席王建军在近日表示，要树牢导向，培育优胜劣汰的市场生态。严格退市监管，持续畅通多元化退出渠道。

新一轮扫黑风暴开始了！

风高浪急，注意避雷。

附：2023年被证监会立案A股公司一览