降税，是树立民营经济信心最好的手段!

公众号新闻

2023-07-20 15:07

文丨古原

昨天，《中共中央国务院关于促进民营经济发展壮大的意见》发布了，这是又一次用更高规格、更重要的文件形式的方式来肯定民营经济的一次行动，当然应该肯定。

但是，要推动中国民营经济的发展，还需要实实在在地推动具体的举措，而其中最重要的事情，应该是改革税制。

最近很多地方传出，当地税管机构加大了查税的力度。

在民营企业家群体里有一句话流传已久，如果按国家的税制交税，大部分企业是活不下去的，这句话有道理么？

分析一下中国的税制就知道了。

大部分出售实体产品的企业，他们面临的首先是增值税，这个税率一般是13%。

简单来说，增值税就是由一个产业链中所有的企业共同承担商品销售额13%的税赋。

这种税收的特点是，不管你企业是否盈利，这个税都少不了。

比如，一个企业年销售额一千万，采购原材料价格为500万，那么他需要交500万*13%的增值税；也即65万的税；即使是最后是亏损的，这一笔税也是必交的。

交了多少增值税，再按增值税的总额上缴5%的教育附加税。

企业如果创造利润了，那么，企业需要上缴利润的25%作为所得税。这时，企业剩余的利润只能在企业的账上，并不能进行分配。

这一笔利润想要进入企业家个人的口袋用于消费，那还需要征收20%的股息税。

举例，如果一个企业年销售1000万，500万材料成本，各种其他开支300万，年终赚了二百万，那么，最后他要交多少税呢？

增加值为500万，所以增值税65万，教育附加3.25万

如果企业有二十名员工，如果企业在上海，企业最低上缴标准为每月1982元，一年即为2.37万。那么，全年，这家企业还需要上缴40.74万的社会保险税。

这时企业所得为200万-增值税65万-教育附加3.25万-社保税40.74万=91万

接下来再交企业所得税22.75万，企业这时账上还有68万，收到股东私人账号里，再交20%即13.6万的股息税。

不留任何利润到企业账上来发展，能分到企业股东口袋里的钱，只有54.4万。

也就是说，一个企业的营业收入，减去他的产品成本，员工工资，办公费用等，留存了二百万，但最后要征收一百五十万左右的税费。

这还算好，因为至少还有利润。

如若这个企业亏损呢，他能少交多少税呢？也就是少交36.1万的所得税和股息税，他还需要上缴110万左右的税收。

中国的社保费率已经是全球最高之一，作为间接税的增值税，也是影响中国企业发展的一大税种，而企业所得税和股息税的双重税收，让企业家想要通过企业赚钱，是难上加难。

这种严苛的税制，导致了一个现象。

企业不想办法规避一些税收，几乎活不下去，大面积的企业随时处于违法状态。

你只要观察大部分的上市公司，就能发现，他们缴纳的税收往往超过了企业利润，而企业利润要分配给股东，还要扣20%的股息税。

上市企业老板可以通过减持股票获得收入，所以高税收对他们的影响不是那么的大，中小企业老板，在这种税制下，想从企业赚钱，那是比登天还难。

这么高的税制，中国企业家是怎么发展的？

而在数十年来，小微企业、个体户常期是按照定额征收的，在很长一段时间内，个体户都是不需要建帐的，那就是每月定期交多少税就完了，有根据营业面积的，有根据店铺性质的，反正最后就是由税务机关定个标准就行了。

还有大量的企业之间的交易是用私账交易的，这也是一个事实。为什么用私账交易，因为可以逃税。这确实是这数十年来的现状，我们应该直面这一事实。

也就是说，中国的复杂性，让中国的实际税收水平一直保持较低的水平。

客观地说，长期以来，中国是名义税率高，实际税率低，而香港与新加坡是名义税率也不高，实际税率也不高。

最严重的问题在于相当多的企业由此背负所谓原罪，在创业初始，在企业规模比较小的时候，都不可避免地要逃税，因为不这样就生存不了。

如果要搞所谓倒查几十年，那大批的中小企业主都是要倾家荡产的。

有不少人认为，税不过是从你利润中取一部分，你不过是少赚了钱，怎么查税会让你倾家荡产呢？

这就是不了解中国的税制了，中国的税收是以间接税为主力的。企业上缴的税收以增值税为主的。增值税是一个不管你企业有没有利润都得上缴的税收。

中国有大量的企业，年度亏损，但税收依然很高，因为他们要交增值税。

这与美国的税制就有区别，美国的企业所得税虽然高于中国，但企业没利润就不必交税。

所以，对于正常纳税的企业来说，美国的税制对于中小企业其实更友好，因为不赚钱是中小企业的起步期的常态。亚马逊就长期不交税，因为他长期亏损。

而中国之所以将增值税当作重点，也与普遍的逃税现象有关系，因为监管的成本高，企业要逃所得税更为容易，增加企业开支就可以了，而增值税是一个上下游之间相互监督的税制，那就使得增值税的征收成本更低。

所以，如果要倒查中小企业的税收，光是增值税这一项，就让他无法承受，因为他找不到进项，没有抵扣，再加上其经营时，未将这些税收作为成本考虑，其出售价格如果除去税收可能就是亏本价格。

那严格按税制查，搞成倾家荡产没有什么奇怪的。

甚至很多个体户，都面临着这种风险。

因为个体户严格按税制，到了一定的经营规模了也是要查帐征收的，中国是藏富于民的一个地方，很多个体户老板他们的收入、利润其实完全不次于一些中小型企业，而这种就更麻烦了。

他们查起来可能将所有的经营收入按个人经营所得计税，直接按营业额的35%来计税，如果他们没有保存好一些费用的票据，那也是无法承受的。

所以，高税制下，查税就是一件非常可怕的事情。

如果税制不改变，这类事件越来越多的话，那对所有的中小企业来说，是一个非常麻烦的事情，人人自危不是一句假话。

要扩大税基，但又不降税率，还要倒查，这可能会对经济构成比较大的冲击。

政府财政开支的缺口越来越大，那用这种严格查税的方式来补充是不是一件好事呢？当然不是。

其实中国改革开放之初有好的经验可以学习，那就是减少开支，精简机构，而不是加大税收力度。

中国总消费中，政府消费与居民消费之间大概是1：3，这是一个非常大的比例，也就是政府的开销已经很大了。

我也同意加强监管，逐步让所有的企业都合法纳税，但前提是税率要降低啊，如果税率不降，只扩大税基，那对中国的中小企业来说，就是一场灾难。

要知道，政府实质上是绝大多数企业的最大股东，比如阿里2019年净利是934亿，上缴税收是536亿，还不算所有的员工交的社保、个税。假设这些利润全部是在中国实现的，那股东要分钱，还要算上20%的股息税，也就是还要上交186亿的税收。

这个税收还是优惠税率，因为阿里被认定为高科技企业，现在已取消。取消后，所有税收占企业利润的一半甚至超过都是可以预计的，阿里还是一个毛利率特别高的企业。

仅从利润分配占比来说，可以说所有的企业都是国有控股企业。

而对于大多数中小型的一般纳税人企业来说，严格按当下税制来走，几乎就面临着很难盈利的局面。

中国有很大的减税空间，关税可以全免，增值税和所得税都可以大幅降低，世界上有那么多低税地区，完全可以学习。

最重要的是，把政府开支降下来。

降税，减支，才是真正激发市场动力的最好方式，光是口号还不行，如果反过来启动大规模查税，将是中国经济的灾难。

题图：Nikolo Balkanski

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2023年杭州线下读者见面会

一、【组织方】：一课经济学&米塞斯编译社

二、【活动时间】：2023年07月22日（周六）14:00-17:00

三、【活动地点】：杭州，具体地点会在活动群里通知，如果下单参加记得添加张是之老师微信：zhangshizhi666

四、【到场嘉宾】：

1.朱海就，浙江工商大学经济学院教授，著有《市场的本质》、《真正的市场》等书，翻译出版《奥地利学派:市场秩序与企业家创造性》等多本著作。

2.可二，一课经济学讲师，米塞斯编译社王牌译者，无私翻译多本奥地利学派经典著作，有两本已经确定在商务印书馆出版。

3.张是之，一课经济学创办人，财经作家，《经济学入门50讲》作者。

五、【活动内容】：

1.主题分享：科学哲学以及奥地利学派独有的方法论

2.嘉宾访谈聊天，回答现场读者提问

3.嘉宾回答直播网友问题

（总时长大约三小时，下午两点到五点）

六、【活动收费】

199元/人，主要是用于支付场地等费用。

鼓励自带嘉宾出版的书籍，现场定制签名。

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来源: qq

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