CEO要学会识别，三大财务报表中的风险
华为集团的总裁任正非对“财务金三角”有一段形象的描述：“考核要关注销售收入、利润和现金流三足鼎立，支撑起企业的生存发展。单纯的销售额增长是不顾一切地疯狂，单纯地追求利润会透支未来，不考核现金流将导致只有账面利润。光有名义利润是假的，没现金流就如同没米下锅，几天等不到米运来就已经饿死了。”
这段话中的“销售收入、利润和现金流”都是三大财务报表中的重要项目，三者有着千丝万缕的联系。正如任正非所描述的那样，“单纯地追求利润会透支未来，不考核现金流将导致只有账面利润”，这些都是企业将面临的风险。因此，从三大财务报表中识别出企业经营的风险，对CEO来说，是一件非常重要的事情。
三大财务报表中的主要风险，如图所示
识别资产负债表中的风险
我们先来分析一下需要识别的资产负债表中的风险。
第一，应收账款风险。 应收账款是销售出去的货物或服务还没有收回的货款，是企业对客户的债权。
如果一家企业的收入和利润有水分，应收账款就会藏污纳垢，因此CEO需要识别是否出现虚增的应收账款。另外，CEO需要意识到有些应收账款可能永远都收不回来，而财务会计又没有来得及做冲销坏账的工作，因此这一部分账款实质上已经是坏账，也是企业的损失。
所以，CEO要对应收账款的质量进行考量，要结合客户或客户企业的信用情况、应收款的账龄情况做出分析判断，如超长期的应收账款金额过高，说明客户的信用不过关，或者产品交付有问题等。
第二，其他应收账款风险。 其他应收账款属于资产负债表中的流动资产，而企业间的资金拆借是形成其他应收款的重要原因。因为资金拆借不涉及商业贸易往来，不签订购销合同，相互不需要开具发票，因此出借人和借款人只是一般意义上的资金往来。因为牵扯不清，所以其他应收款有“资产垃圾筐”之称。
面对长期无法收回的其他应收账款，企业要做好其成为坏账的准备，但因为一直没有做冲销处理，导致其他应收账款仍然长期搁置在流动资产行列，致使出现资产虚高、利润虚高的现象。
另外，如果股东从企业借款较多，说明企业内部没有做严格的管控、公私不分。
第三，存货风险。 一般来说，从事商品贸易的企业尤其害怕存货，因为存货不当就会变成一座压在身上的大山。
如果CEO不能有效评估存货价值，这些存货的期末价值可能就是一笔糊涂账。CEO需要看到更具体、详细的数据，以做出进一步的判断。另外，CEO也要注意识别未结转成本所形成的虚假库存。
识别利润表中的风险
我们再来分析一下需要识别的利润表中的风险。
第一，销售费用风险。如果销售费用所占的比例过高，CEO就需要了解一下企业当前的销售渠道是否畅通，市场是否完全打开，是否获得客户的认可等。如果其中一项或多项答案是否定的，则表明企业该做的前期宣传工作没有做到位。
第二，管理费用风险。如果企业的管理费用所占的比例较高，则反映出该企业的内部营运效率差，可能形式主义盛行，而这正是CEO需要注意识别的风险。
第三，营业收入风险。营业收入是衡量一个企业规模大小的标准之一，也是企业获得利润的重要保障，也能显示出产品在市场中的受欢迎程度。如果CEO发现营业收入出现严重下滑或停滞，就要意识到可能是当前企业的发展遇到了阻碍，市场开拓遇到了困难或者产品受到了冷遇等问题。
第四，营业外支出风险。一般来说，如果营业外支出过高，除去一些必要的正面原因，如企业捐赠等，其他情况基本可以认为与企业管理不善相关。
识别现金流量表中的风险
现金流量表的重要性无须赘言，这里我们要分析一下如何从现金流量表的数据中识别风险。
识别现金流量表中的风险要重点关注的数据
第一，净利润。一般来说，当企业的净利润大于零并且经营活动产生净流入时，说明企业的盈利能力强，并且还有资金进行其他投资。
相反，如果企业净利润小于零并且无净流入，说明企业的盈利能力弱，要想维持正常经营，就要减少投资或是向外融资。
第二，现金流量。如果企业经营活动中产生的现金流量小于零，则意味着企业在经营过程中的现金流收支出现了问题，甚至已经发生了入不敷出的情况。
如果现金流量等于零，则意味着企业当前做到了收支平衡。从短期来看，这种情况并无大碍；但从长期考虑，管理者需要寻找改进对策，否则就有可能出现现金流小于零的风险。
总之，CEO要学会从三大财务报表中识别风险，进而控制风险，保障企业安全运营。
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