IPO上会前夕，发行人及董事长董秘财总、2名保代2名会计师收警示函，IPO财务数据存在错报
文/西风
9月14日，许昌智能继电器股份有限公司（831396）北交所IPO即将上会审核，却在9月12日迎来北交所对公司及董事长张洪涛、董秘郭世豪、财务负责人李晓华、2名保荐代表人、2名签字的注册会计师采取出具警示函的自律监管措施的决定。2022年末，许昌智能应收某集团下属公司款项余额2123万元。当时，该集团下属多家公司已被列为失信被执行人。许昌智能未谨慎考虑相关风险，仍按照账龄组合对相关债权计提坏账准备，未单项计提坏账准备。经问询，2023年8月24日，许昌智能披露《前期会计差错更正公告》，对相关债权由按账龄组合计提坏账准备更正为按30%单项计提坏账准备，调减其2022年利润总额436.41万元（调整比例8.76%）、归母净利润370.95万元（调整比例8.14%）、归母扣非净利润370.95万元（调整比例12.96%）。北交所认定：公司提交的IPO申请文件中财务数据存在错报，不符合真实、准确、完整的要求。董事长张洪涛、董事会秘书郭世豪、财务负责人李晓华未能勤勉尽责，未能保证许昌智能发行上市申请文件的真实、准确、完整，对上述事项负有责任。民生证券曹文轩、刘娜作为许昌智能项目签字保荐代表人，未在申报前发现并处理前述财务数据错报事项，未能勤勉尽责。中汇会计师事务所的潘玉忠、马东宇作为许昌智能项目的签字注册会计师未能勤勉尽责。
经查明，许昌智能继电器股份有限公司（以下简称“许昌智能”）在申请公开发行并上市过程中存在以下违规：
2022年末，许昌智能应收某集团下属公司款项余额2,123万元。当时，该集团下属多家公司已被列为失信被执行人。许昌智能未谨慎考虑相关风险，仍按照账龄组合对相关债权计提坏账准备，未单项计提坏账准备。
经问询，2023年8月24日，许昌智能披露《前期会计差错更正公告》，对相关债权由按账龄组合计提坏账准备更正为按30%单项计提坏账准备，并相应调减其2022年末净资产370.95万元（调整比例0.99%）、资产总额370.95万元（调整比例0.50%），调减其2022年利润总额436.41万元（调整比例8.76%）、归属于母公司所有者的净利润370.95万元（调整比例8.14%）、归属于母公司所有者的扣除非经常性损益后的净利润370.95万元（调整比例12.96%）。
许昌智能提交的公开发行股票并在北交所上市的申请文件中财务数据存在错报，不符合真实、准确、完整的要求。
许昌智能的上述行为违反了《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第46号——北京证券交易所公司招股说明书》（以下简称《内容与格式准则》）第五条和《北京证券交易所向不特定合格投资者公开发行股票并上市审核规则》（以下简称《上市审核规则》）第二十条的规定，构成信息披露违规。
董事长张洪涛、董事会秘书郭世豪、财务负责人李晓华未能勤勉尽责，未能保证许昌智能发行上市申请文件的真实、准确、完整，对上述事项负有责任，违反了《上市审核规则》第二十一条的规定。
鉴于上述违规事实及情节，根据《北京证券交易所自律监管措施和纪律处分实施细则》第十六条的规定，本所作出如下决定：
对许昌智能、张洪涛、郭世豪、李晓华采取出具警示函的自律监管措施，并记入证券期货市场诚信档案。
特此提出警示如下：
你方应当充分重视上述问题，根据《内容与格式准则》《上市审核规则》等相关规定履行信息披露义务，保证发行上市申请文件和信息披露真实、准确、完整，简明清晰、通俗易懂，不存在虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏，杜绝类似问题再次发生，否则，本所将进一步采取自律监管措施或给予纪律处分。
许昌智能应当于收到本决定书之日起两个交易日内，在指定信息披露平台公布收到本决定书的相关情况。
北京证券交易所监管执行部
2023年9月11日
曹文轩、刘娜作为许昌智能项目签字保荐代表人，未在申报前发现并处理前述财务数据错报事项，未能勤勉尽责，违反了《北京证券交易所向不特定合格投资者公开发行股票并上市审核规则》（以下简称《上市审核规则》）第二十二条和《北京证券交易所证券发行上市保荐业务管理细则》（以下简称《保荐业务细则》）第四条、第五条的规定。北交所决定：对曹文轩、刘娜采取出具警示函的自律监管措施，并记入证券期货市场诚信档案。
中汇会计师事务所的潘玉忠、马东宇作为许昌智能项目签字会计师，未能勤勉尽责，违反了《北京证券交易所向不特定合格投资者公开发行股票并上市审核规则》（以下简称《上市审核规则》）第二十三条的规定。
许昌智能继电器申报北交所IPO于2022年12月30日获得受理，经三轮问询即将于9月14日上会审核。
许昌智能继电器公司主营业务为智能配用电产品、新能源产品和系统的研发、设计、组装、销售和服务，以及电力工程总承包业务。公司股票于2014年12月3日挂牌新三板，目前总股本1.282亿股。公司的控股股东、实际控制人为张洪涛、信丽芳夫妇。2020年、2021年、2022年，公司实现营业收入分别为32506万元、41580万元、48176万元，扣非归母净利润分别为1938万元、3012万元、2492万元。
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