眼花缭乱！富人是怎么避税节税的？

由于特朗普政府期间的减税政策，美国人可以在不缴纳联邦遗产税的情况下赠与或移交近 1300 万美元的资产。只有0.2%的纳税人需要担心这个税，他们聘请一流的会计师和律师尽可能少交税。

“这是富人的游乐场问题，”Weinstock Manion 律师事务所的合伙人罗伯特施特劳斯告诉Insider。

其中一些避税技巧可能令人侧目，但它们是完全合法的。例如，纳税人可以将房屋和乡村房屋置于信托中，这些房屋的价值可以持续数十年，而财产价值的任何升值都不计入他们的应税财产。人寿保险可能是财务规划中最不吸引人的领域，如果从开曼群岛和百慕大群岛的发行人处购买，可以用来节省数千万美元的税款。

在接下来的两年里，随着特朗普减税政策临近结束，遗产规划将加速进行。目前，在征收 40% 的联邦遗产税之前，个人和已婚夫妇可以分别赠与或遗赠 1,292 万美元和 2,584 万美元。但是，除非进一步立法，否则这项豁免将在 2025 年底减半。

以下是最富有的纳税人用来减少向山姆大叔支付的六种鲜为人知的技巧：

使用信托赠送房屋和乡间别墅

合格的个人住宅信托，更广为人知的是 QPRT，可以有效地冻结房地产的价值以用于税收目的。房主将主要住所或度假屋置于信托中，并在他们选择的多年内保留所有权。当信托终止时，财产从应税财产中转移出去。即使房屋价值已升值数百万，遗产也只需在信托成立时就财产价值缴纳赠与税。

随着加息带来的另一项税收优惠，QPRT 在过去一年变得越来越受欢迎。这似乎好得令人难以置信，但有一些附加条件。

通过长达 1,000 年的信托将财富传给子孙后代

从口香糖品牌背后的箭牌家族到亚马逊投资人杰夫贝索斯的母亲，一些美国最富有的人使用隔代信托来避免支付财富转移税并为未来的继承人提供资金。

这些所谓的王朝信托允许纳税人将财富传给尚未出生的后代，而且只需缴纳一次 40% 的隔代税。许多州放宽了信托限制以吸引富人的生意，佛罗里达州和怀俄明州允许王朝信托持续长达 1000 年，大约跨越 40 代人。

继承人不拥有信托资产，但对信托收入和房地产拥有终生权利。这些信托甚至可以保护资产免受未来债权人的侵害，并在离婚时保护它们。

以下是这些拥有数百年历史的信托基金的运作方式，以及为什么即使是资深律师也难以理解它们的原因。

通过信托捐赠给慈善机构

慈善剩余信托 (CRT) 允许有钱的美国人吃蛋糕。

许多富裕的纳税人会从他们的应税收入中扣除慈善捐款，但超级富豪可以将他们的慈善事业转化为终身有保障的收入。

纳税人将资产放在信托中，只要有生之年就可以每年收取款项，并获得部分税收减免。CRT 中剩余的只有 10% 必须捐给指定的慈善机构才能通过 IRS 的审核。

这些信托基金可以用范围广泛的资产提供资金，从游艇到封闭式企业，这使得它们对希望套现并做好事的企业家特别有用。

贷款支付遗产税

与 QPRT 和 CRT 不同，这项技术受到美国国税局的严格审查，并且有很多障碍需要跳过。

资产丰富但现金匮乏且面临遗产税法案的家庭可以急于出售这些资产以在九个月的最后期限前完成或贷款。

庄园可以预先扣除这些以 1988 年税务法庭案件命名的 Graegin 贷款的利息。此外，如果非流动资产至少占遗产价值的 35%，家庭可以将遗产税推迟长达 14 年，分期支付利息，并有效地从政府获得贷款。

Graegin 贷款是审计员的主要目标，并导致了长达数年的法律纠纷，但对于富裕家庭来说，节省下来的钱是值得的。

购买离岸人寿保险单

私募人寿保险 (PPLI) 可用于将资产从股票转移到游艇，再转移给继承人，而无需缴纳任何遗产税。

简而言之，律师为富有的客户设立信托。该信托拥有离岸创建的人寿保险单。信托中的资产被视为保费，如果结构正确，保单中的利益和资产将免征遗产税。

它只与超级富豪相关，通常需要 500 万美元的预付保费以及一小群专业人士来建立和管理，包括信托和遗产律师、资产经理、保管人和税务顾问。

在拜登担任总统期间，美国富人成功地避开了几乎所有提出的税收改革，但参议员罗恩怀登表示，他正在调查 PPLI 和该行业的领导者，包括黑石旗下的财富管理公司 Lombard International。

在市场低迷时转移低迷资产

低迷市场为高净值人士带来一线希望。现在是创建新信托的最佳时机，因为人们可以以较低的税基转移低迷的资产，无论是股票还是比特币。

长期受青睐的设保人保留年金信托 (GRAT) 可以在经济衰退期间节省大量税款。这些信托在通常为两年的信托期限内支付固定年金，资产价值的任何升值均无需缴纳遗产税。