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看看这样的财务分析,问题出在哪里?

看看这样的财务分析,问题出在哪里?

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前几天和朋友讨论人效比的测算话题。觉得这个看似简单的问题,其实很值得推敲,于是就把讨论的结果写下来,一方面用于分享,一方面也是为了写出来后的继续思考。


首先为什么要计算这个人效比,当时考虑就是为了测算下综合投入产出比,有公司层面的,也有销售人员层面的统计。


结果口头布置后,财务同学的数据拿出来了,分析的架构分成了3个部分:


第一部分:收入实现数据;


第二部分:产品成本数据;


第三部分:人员成本数据;


搭建架构并更新数据统计后的分析,收入扣减成本后是销售利润数据,然后除以人员成本数据后,就是人效比数据。进而就是逐一销售的分析以及对比排行。


由于之前没有计算过这样的分析数据,所以从画表格到收集数据和数据展现逻辑校验,着实还是费了一些时间的。


那么看看这样的数据分析,完美吗?


也许说完美,你会说没有完美的分析,只有朝着完美方向逐步完善的分析。我同意这个观点。


但如果从这个既有架构来看,你觉得如何?


经过交流,我们发现了如下问题:


1、销售层面,销售人员是否有定价权?


如果没有定价权的话,那么收入实现数据是否需要设计的那么复杂,还是本着投入比的原则,列示个总数就成?


2、分母的人工支出,口径是什么?


看似上面的分析逻辑说明里,并未涉及到口径的解释。


那么我们是否仅仅将人员工资列入了?还是人工的完全成本?还是进一步列示了和销售有关的运营费用(比如差旅费)?


那么能否将人效比计算的基础,也就是人工成本有个总数的统计,然后增加列示下包括内容的分项,这样是否更全面?


3、分子的毛利额,是开票口径还是什么口径的?


如果是开票口径的,这个数据财务部可以顺手拿到。


但是进一步来发起两个拷问?


如果发货了,但没有开票,也就是未开票收入,是否也应该统计进去?


上面的统计口径是开票口径,也就是损益口径。那么是否出现了口径不统一的现象?人员支出,你是否每个月现金支出了。答案是肯定的。那么如果分母是现金口径,而分子是非现金口径,这么对比的意义是?


索性,能否把口径再增加一版现金口径的,分子的销售利润也是现金口径的,分母的人工支出也是现金口径的。这么对比,会出现什么样的结果?


或者我们进一步就是想通过这样的对比来分析出来,首先看你的账面繁华是否落实到了现金口径上。因为现金为王的年代,没有现金就没有了企业的明天。


然后再看人效比的数据,就能展现出更多的问题。


说到这里,我想今天的主干内容已经基本陈述完毕了。下面再追加几个小的思考。


1、不论现金口径还是开票口径的盈利,进一步拆分出来是对应哪家客户的盈利,进一步展示并分析下包括客户依赖度在内的数据呢?


2、作为分母的支出结构占比统计,如果也列示出来,你再看看还能不能看出其他问题?先说答案,必须能看出来啊。


今天的就写到这里,各位继续发散,会有更多总结在后面。


我们下篇见!

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▨ 本文来源:老吴闲谈


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