同类资产置换，华人投资利多，遵守规定避免触法

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2024-07-16 15:07

在美国税法中有一条称为1031条款「允许延期缴税」。南加多位人士认为，1031条款可以让投资人出售原有物业的增值部分无须再缴税，而是到了物业脱手后才缴税。

对于鼓励华人投资者扩大投资无疑大有好处。所谓美国税法中的1031条款，也称同类资产置换法（Like-Kind Exchange），允许投资者在卖出投资用房产后，可以推迟缴纳资本利得税。但前提是必须将所得资金再投资同类型资产。需要提醒的是，为了充分利用这一条款，投资人需要充分了解条款内容，仔细计划，还要遵守操作过程中所有规定，避免触法。

近年一位华人余先生在南加海滨购置了一栋价值500万元的房屋用于出租，一年多租金收益是24万元。由于还要交各项费用，以及房屋设施维修，最终个人所得也就是10余万元。因有了新的投资取向，就决定卖掉这套海滨物业，以720万元出售，赚到了220万元。但赚到的这些钱若要去缴税，须缴纳35%的资本利得税，这位客户不想缴纳这笔税款，想到扩大投资。就转而投资一座正常运营的商场，价值720万元，不必去缴纳获利220万元的税款77万元。

余先生购买了500万元的海滨住宅，但一直用于出租，没有自住，也属于商业运营。他投资商场每年净收入40余万元，投资商场后，反而收入变得更多。1031条款鼓励扩大投资，也可理解为允许缓迟缴税。这是在美国运营扩大投资最好的做法。

出现意外情况是，投资的资产在商业运营中发生因地点不佳，经营不善，或者发生其他意外灾害，导致不动产价值大幅贬值。所以在投资前一定要咨询专业人士了解详情。

华人近年来在内陆应用1031条款的情况时常发生。首先必须要有经营的物业，然后通过出售再投资另一处价值更高规模更大的物业继续经营。她表示，一位在罗兰冈经营出租公寓华人业者，将20多年前以30余万元购买的公寓卖掉，价格是198万元。然后又在河滨市投资另一处单位更多的公寓出租。这样的资产置换不必为获利160万元的缴税，他新投资的公寓价格是200万元。华人应多多利用这个条款。如果这位业者最终选择退休养老，放弃扩大投资，出售这栋公寓，那就要缴税了。

移民美国后，曾有过两次应用1031条款扩大物业投资的经历，体会是，投资者首先要弄清法条内容，否则经办人出现差错就无法及时纠错，影响整个投资过程。所以提醒投资者有再投资想法时，务必拿出时间充分准备，只有这样才能在各个步骤上不出问题。

一位华裔友人多年前曾卖掉一处地块，转而投资养老设施，也是利用的1031条款。所以，充分利用该条款鼓励扩大投资的优势，进而在美国不断发展事业的华人大有人在。

最终还是要由税务机关合计统计缴税，所以投资过程要符合法规。

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