替新业主问一个 rental depreciation 算法公式哪个对？

asseseed土地$25万，建筑$25万，共计$50万的房子，市场买下价是 $5百万，有以下两个每年折旧$公式：

（1）[$5,000,000 *($250,000/$500,000)]/27.5=$2,500,000/27.5=$90,909

(2) ($5,000,000-$250,000)/27.5=$172,727

以上(1) 跟(2) 哪个对？  多谢！

 

use assessed land value at purchase.

谢谢波大！您是说公式（2）更多的折旧价是对的？

过户以后会有新的assesssment，用那个，而不是用以前的assessment。

一个房子如果一切不变，土地永远增值，结构永远减值，所以以前25万+25万，现在变成5百万，增值绝大部分是土地的增值。所以你显然不能用一，不能假设土地还是25万。

土地现在是多少钱，其实看看邻居的就知道，找一个最近两年过户的，看看现在土地assessed value是多少钱per acre。

谢谢大侠！NYC过户后re-assessed 吗？CA要 re-assess，要交根据Purchase Price的地税

你不说我怎么知道你不在加州，那么低的税我以为你是在加州。

加州税务的事情是因为这里很多加州地主说他们税务怎么怎么低。我怎么知道NYC是怎么回事，自己顺着我的思路去查啊。

你说这个房子现在assessed value是50万，却是5百万买卖的。我不知道为什么会有这么大区别。

讲得清楚！讲的好！谢大侠！

您的思路正确！

我感觉土地的价值应该在25万至250万之间。

首先，如果严格按照税法，1）是正确的，2）是不正确的。当然这里有个前提是如果你必须要用county的assessed 文件为凭据。

但是，税法并没有说必须要用assessed 文件为凭据。既然这个凭据对我们不利，我们就看看能不能有其它的证据，比如，以下都是IRS可以接受的资料凭据：

县政府的地产税表 贷款Appraisal报告 附近类似土地的买卖价格 自己请专业人士重新Appraisal 根据保险单、或自己根据National Building Cost Manual估计重置成本 在买卖房合约中清楚地说明土地部分的价格

比如你的appraisal中有没有土地估价，总之，找一个最符合你利益的估价（土地价格为最低）为凭据。

我记得land没有depreciation，只有structure才会有depreciation

是以上次county的property tax为准？

谢谢建宁大侠指点！您的建议对业主是最有利的！

对，只要有证据就可以，不需要一定是assessment。

我一向都是用（1）

2

老大，这个税法有明确规定

税法之 “§ 1.167(a)-5 Apportionment of basis”条规定：

the basis for depreciation cannot exceed an amount which bears the same proportion to the lump sum as the value of the depreciable property at the time of acquisition bears to the value of the entire property at that time。

见链接：26 CFR § 1.167(a)-5 - Apportionment of basis. 

土地和建筑的折旧分配必须要成比例。

所以，除非楼主不以assessed value 为凭证，否则1）是正确答案，2）不正确。

 

同意这个