投资科普 #51：Roth IRA，美国家庭不容错过的省税神器
这个世界上，除了死亡和纳税，没有什么事情是确定的。
--本杰明·富兰克林
对于美国的普通家庭来说，如何合理合法地避税或者省税是一个经久不衰的议题。今天我就和大家分享一下如何利用Roth IRA这一省税神器，在家庭理财中取得更高的投资收益。
一、什么是Roth IRA？
IRA指的是个人退休账户(Individual Retirement Account)。跟雇主支持的退休计划(比如401k/403b)不同，只要你的家庭有收入，你就可以在大部分基金公司开设自己的IRA账户，就算是那些没有收入的家庭主妇/家庭主男。
IRA有两种：传统IRA(Traditional IRA, TIRA)，和Roth IRA。当然还有Rollover IRA和其它的类型，它们超出了我们这里的讨论范围。
看到Roth这个词，你就能够猜到它是一种永久免税账户，所以说是最佳的个人退休账户。锦上添花的是，Roth IRA账户可以让你的后代永远继承下去。
根据国税局(IRS)的规定，在2024年，每个人可以存7000美元到IRA账户；而年过50岁的人士可以多存1000美元，即8000美元。
你可以不要小看这个数字！如果一对夫妻从25岁开始，每年每年存7000美元到Roth IRA账户，到65岁退休时，即使IRS不再提高每年可以存款的上限，那么他们就存了56万美元！按照每年10%的投资收益，他们的Roth IRA账户将会积累680万美元的永久免税资产！
就算他们从30岁开始，那么也存了49万美元的本金，加上收益，也有410万美元的永久免税资产！
正因为Roth IRA如此之好，国税局设定了可以直接往Roth IRA里存款的收入限制：在2024年，单个人收入上限是16万美元，家庭是24万美元。
超过这个收入限制的人，只能把税后的钱存入传统IRA账户，而退休后从这个账号取钱时增值部分是要纳税的。那么有什么办法可以绕过这个收入限制呢？
还真有，那就是另一个名闻天下的省税大法，“后门Roth IRA” (Backdoor Roth IRA)。
二、什么是后门Roth IRA？
顾名思义，后门Roth IRA是美国国会给高收入家庭的提供的一个省税“后门”。其工作原理如下：
根据我的计算，在30年内，通过后门Roth IRA转换的7000美元，可以为家庭省下2.1万美元的税金，足足是本金的3倍多！
如果你做了后门Roth IRA，记得在报税时需要填写表格8606，告诉IRS你做了Nondeductible IRA Contribution。更多详情，请看 这篇文章。
值得一提的是，如果你先前有税前IRA账户，无论是普通的Traditional IRA、还是Rollover IRA，在做后门Roth IRA时，你不能把当年的全部税后IRA Contribution都从你转入Roth IRA的金额中(也就是1099-R表格上的 Distribution)扣除，而是必须应用Pro Rata Rule计算哪些部分是可以免税的。
比如，你有10万美元的Rollover IRA，是从来没有交过收入税的。而你今年做了7000美元的后门Roth IRA。在次年报税时，IRS会把传统IRA和Rollover IRA看成一个整体；因此，我们原以为转入Roth IRA的7000美元全部是税后收入，但是IRS是按照比例来计算哪些转入Roth的IRA是税后的，即：
7000 / (7000 + 100000) = 6.54%！
也就是说，在国税局眼里，那些转到Roth IRA里的7000美元里，只有458美元是税后的钱，而6542美元是税前的钱！当然，你原来的10万美元的Rollover IRA里，其中的6542美元神奇般地成了税后的钱！
如果碰到这种情况，你可以采用下述方法缓解这种问题：
三、可以提前动用Roth IRA里的资金吗？
按照国税局的规定，在59.5岁之前，我们不能从Roth IRA账户取出收益部分，否则需要缴纳罚款和收入税。
但是，我们可以在59.5岁之前取出本金、而不要缴纳罚款或者税款！
具体规则如下：如果是直接存入Roth IRA的本金，马上就可以取出来；如果是通过"后门Roth IRA"，或者"超级后门Roth"(Mega Backdoor Roth)存入的本金，你需要等待五年时间。
如果你在59.5岁之前急需用钱，比如支付房子的首付或者孩子大学学费，你可以把Roth IRA账户里的本金部分取出。国税局总是假定你先取出的钱都是本金，简化了报税时的烦恼。
好了，你现在知道了Roth IRA的无穷威力了。如果你还没有开始开设Roth IRA账户，那么就从今年开始吧！
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